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[多项选择]关于企业重组业务企业所得税处理陈述,正确的有( )。
A. 企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组,不含股权收购、资产收购、合并、分立
B. 资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定
C. 企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失
D. 企业重组的税务处理,区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
E. 分立,是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业,被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付,实现企业的依法分立
[单项选择]下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述,不正确的是( )。
A. 以非货币资产清偿债务,应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失
B. 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C. 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D. 企业重组的税务处理,区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定,企业重组业务中,受让企业支付的对价必须以股权为支付形式
[单项选择]下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述,不正确的是( )。
A. 税法上企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易
B. 资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定
C. 企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
D. 企业重组的税务处理区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
[单项选择]下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述,不正确的是( )。
A. 企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失
B. 资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定
C. 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定
D. 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额
[多项选择]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业清算的所得税处理的表述中,正确的有()。
A. 企业全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失
B. 确认债权清理、债务清偿的所得或损失
C. 依法弥补亏损,确定清算所得,计算并缴纳清算所得税
D. 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
[单项选择]下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述,正确的是( )。
A. 企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(不含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除
B. 企业开发产品转为自用的,使用10个月后又销售,使用期间的折旧费用允许税前扣除
C. 企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的,应于移交时扣除
D. 企业销售未完工开发产品取得的收入,不用计入当期纳税所得额
[多项选择]根据企业所得税相关规定,关于企业清算所得税处理的说法,正确的有( )。
A. 需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行的企业
B. 被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
C. 被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础
D. 由于改变了持续经营原则,企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
E. 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
[单项选择]关于印花税的税务处理,下列处理错误的是( )。
A. 技术服务合同应按“技术合同”征收印花税
B. 会计业务咨询合同属于技术咨询合同,应按“技术合同”征收印花税
C. 以货换货方式进行商品交易签订的合同,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花
D. 金融机构之间同业拆借合同不屈于列举征税的凭证,不贴印花
[多项选择]下列各项符合企业所得税关于股权投资税务处理规定的有( )。
A. 被投资方对投资方的分配支付额,超过被投资方累计未分配利润和累计盈余公积金的部分,低于投资方投资成本的,视为投资回收,冲减投资成本
B. 企业在一般的股权转让中,股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权投资转让所得,不得确认为股息性质的所得
C. 企业整体资产转让交易中,接受企业接受转让企业资产的成本,均应以转让企业资产的原账面净值为基础确定
D. 企业整体资产置换交易中,作为资产置换交易补价的货币性资产占换人资产账面净值不高于20%的,置换双方均不确认资产转让所得或损失
E. 按照债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议,债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的,债转股企业应照章缴纳企业所得税
[多项选择]根据企业所得税法的规定,下列关于资产税务处理说法中正确的有( )。
A. 自创商誉不得在税前扣除
B. 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算的时准予扣除
C. 固定资产的大修理支出通过长期待摊费用摊销
D. 已提足折旧的固定资产和租入的固定资产改建支出,按不低于3年摊销
E. 对外投资期间,投资资产的成本不得在税前扣除
[多项选择]根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有( )。
A. 外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B. 通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C. 自创商誉的摊销年限不得低于10年
D. 在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除
E. 通过捐赠方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得
[单项选择]根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的税务处理不正确的是()。
A. 外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B. 通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C. 自创商誉的摊销年限不得低于10年
D. 自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
[单项选择]根据增值税规定,下列关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理,正确的是( )。
A. 允许以期末留抵税额抵减增值税欠税,但不得抵减欠税滞纳金
B. 抵减欠税时,既可以按欠税时间逐笔抵扣,也可以按欠税额度逐笔抵扣
C. 若期末留抵税额大于欠缴总额,抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D. 查补的增值税款,可以按规定用留抵税额抵减
[多项选择]下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有( )。
A. 被收购企业应确认资产转让所得或损失
B. 被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
C. 被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
D. 收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
E. 收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
[单项选择]根据企业所得税的规定,以下关于资产税务处理的表述,说法正确的是( )。
A. 生产性生物资产计提折旧的起止时间与固定资产相同
B. 企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以选用后进先出法
C. 单独估价作为固定资产入账的土地,可以提取折旧
D. 消耗性生物资产按直线法计提的折旧,准予扣除