更多"审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责"的相关试题:
[单项选择]审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致______。
A. 采购部门购入过量或不必要的物资
B. 未按实际收到的商品数额登记入账
C. 应付款记录不正确
D. 未及时向特定债权人支付货款
[判断题]如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效，卖方对账单齐备，审计人员一般可不必对应付账款余额进行询证。
[多项选择]审计人员对被审计单位的材料采购业务进行实质性测试，审查的内容有：
A. 材料采购费用的分配比例是否合理
B. 材料采购成本的构成项目是否完整
C. 材料计价方法是否保持前后期一致
D. 材料采购的业务处理流程是否合理
E. 是否制定了材料采购管理制度
[多项选择]被审计单位采购与付款业务循环中涉及的主要凭证有（）。
A. 请购单
B. 验收单
C. 生产通知单
D. 卖方发票
E. 客户订货单
[简答题]在被审计单位存在重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不作任何调整，但应在财务情况说明书中说明。 答案： 理由：
[不定项选择]在对工薪审计时，审计人员发现被审计单位把在建工程人员的工资、福利部门人员的工资计入产品成本。审计人员可以据此认定：
A. 工资总额不真实
B. 生产成本不真实
C. 利润总额不真实
D. 多计提应付福利费
E. 工资分配的会计处理不正确
[判断题]环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。
[简答题]审计人员对被审计单位或有关责任人员持有异议的审计证据，应当进行核实。
[单项选择]某位注册内部审计师（CIA）以非内部审计人员的身份担任采购部经理。这位内部审计师和供应商签订了一份巨额购货合同。该合同中所指产品价格合理、质量和性能都很好。合同签订后不久，供应商向这位审计人员赠送了一份贵重的礼物。下列有关接受礼物的各种评论，（）项是准确的。
A. 如果不是商业惯例，应该禁止接受礼物；如果是商业惯例，可以接受
B. 接受这份礼物将违反《道德规范》，应该禁止
C. 由于这位内部审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物只受该公司行为规范的约束
D. 由于赠送礼物是在签约之后，因此接受这份礼物既不会违反《道德规范》，也不违反公司的行为规范
[多项选择]为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测试程序有( )。
A. 抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准
B. 检查验收单是否连续编号
C. 比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况
D. 向债权人函证应付账款
E. 观察验收部门是否独立于仓库保管部门
[判断题]当再次对被审计单位实施审计时，对被审计单位的固定资产，审计人员仍需查验其所有权。
[单项选择]审计人员尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位、其他相关单位应负的责任划分清楚，属于审计风险控制的______。
A. 自我保护法
B. 风险转移法
C. 风险回避法
D. 风险承受法
[多项选择]被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是______。
A. 由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账
B. 建立付款审批制度
C. 由不同人员记录应付款和应收票据的总账与明细账
D. 货款到期立即支付
[单项选择]内部审计的( )是指内部审计人员与被审计单位的有关人员进行面对面的交谈，了解有关情况，收集审计证据。
A. 观察法
B. 函证法
C. 监盘法
D. 询问法
