要求:根据下述资料,计算企业应纳各税。需调账的,作相关调账会计分录。(分步骤列详细计算过程并简述政策依据,分步骤给分,以万元为单位,计算结果保留小数点后四位)
资料:某股份有限公司系由20位自然入股东组成的民营企业(增值税一般纳税人),1997年2月成立,经营期20年,主要生产各种型号的智能高频通信开关电源系统产品(外购货物及销售产品均适用17%的增值税税率),属高新技术企业,公司坐落在国务院批准的高新技术产业开发区内。2003年度有关涉税资料如下:
1.2003年12月31日企业财务报表显示:主营业务收入4000万元、主营业务成本2530万元、主营业务税金及附加220万元、主营业务利润1250万元、营业费用230万元、管理费用65p万元、财务费用60万元、营业利润310万元、投资收益33.5万元、营业外支出42万元、利润总额301.5万元,已计提并预缴所得税30万元。
2.2003年“营业费用”账户230万元,其中:广告费120万元、宣传费50万元、支付给经销单位经销手续费40万元(根据有关协议,以经销单位上年实际经营业绩为依据,以自制凭证计算并现金予以返还)、其他人工费用20万元。
3.2003年“管理费用”账户650万元,其中:工资200万元、计提工会经费4万元、计提职工教育经费3万元、计提职工福利费28万元、职工过节补助费10万元、业务招待费75万元、技术开发费150万元(其中:购置试验性装置设备3台,每台8万元。该企业技术开发费加扣50%的税收优惠已获得税务机关批准,上年度技术开发费实际发生额120万元)、折旧费、办公费、税金、差旅费等178万元、委培费2万元(系向某高等院校支付本单位职工的委培费)。
4.2003年“财务费用”账户60万元,其中:10万元系企业经批准按10%的年利率向本单位职工集资的利息支出,已知同期商业银行贷款年利率为4%;50万元系向当地工商银行贷款1250万元的利息支出,其中250万元用于生产经营、1000万元用于对外投资甲企业(适用33%的企业所得税税率),拥有甲企业10%的股份。企业账务处理为:
借:财务费用60万元
贷:现金10万元
银行存
请根据某市财政局××年发生的如下经济业务编制会计分录:
(1)收回一笔财政周转金贷款250000元。
(2)收到市中心支库报来的本级“预算收入日报表”,列报收到预算收入款100000元,属于本市财政固定收入。
(3)收到市中心支库报来的属于上年度的“预算收入日报表”,列报预算收入l20000元,已收到。该市财政会计在上年已将该笔款项作为“在途款”入账,并记入上年的预算收入。
(4)收到市中心支库报来的“分成收入计算日报表”,列报总收入额为240000元,市级财政分成60%,省级财政分成40%。
(5)市中心支库报来的“预算收入日报表”,列报当日的预算收入为负数80000元。
(6)将本市地方固定收入车船税60000元误列为城市维护建设税入账,应予以更正。
(7)收到省财政厅拨来的居民粮油价格补助款800000元。
(8)按规定直接拨付某建设单位不实行限额管理的建设资金l000000元。
(9)年终结账前有关收支科目的余额如下:
一般预算收入l500000元(贷方)
补助收入600000元(贷方)
上解收入200000元(贷方)
调入资金400000元(贷方)
一般预算支出l700000元(借方)
补助支出300000元(借方)
上解支出200000元(借方)
(10)年终结账前有关基金预算收支科目的余额如下:
基金预算收入865000元(贷方)
基金预算支出422000元(借方)
补助收入——基金预算补助52000元(贷方)
补助支出——基金预算补助76000元(借方)
调出资金l05000元(借方)
(11)年终结账前有关专用基金收支科目的余额如下:
专用基金收入685000元(贷方)
专用基金支出623000元(借方)
(一)根据下列经济业务编制会计分录(凡能确定明细科目的,应在分录中列出。每题2分,共30分)
月末,将本月发生的制造费用17,000元予以结转。我来回答: