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[多项选择]依据消费税有关规定,下列消费品中属于化妆品税目的有( )。
A. 香水、香精
B. 高档护肤类化妆品
C. 指甲油、蓝眼油
D. 香皂、洗发水
E. 演员化妆用的上妆油、卸妆油
[多项选择]下列项目中,属于消费税“化妆品”税目的有( )。
A. 眼影
B. 唇彩
C. 成套化妆品
D. 舞台表演使用的油彩
[多项选择]依据消费税的有关规定,下列消费品中属于化妆品税目的有( )。
A. 胭脂
B. 高档护肤类化妆品
C. 指甲油、蓝眼油
D. 演员化妆用的上妆油、卸装油
E. 香皂、洗发水
[单项选择]下列项目中,属于消费税“化妆品”税目征收范围的是()。
A. 演员用的油彩
B. 演员用的卸装油
C. 演员化妆用的上妆油
D. 演员化妆用的眉笔
[多项选择]下列项目中,属于消费税“化妆品”税目征收范围的有( )。
A. 演员用的油彩
B. 演员用的卸装油
C. 演员化妆用的上妆油
D. 眉笔
E. 蓝眼油
[多项选择]根据消费税的现行规定,下列各项中属于“化妆品”税目征收消费税的有( )。
A. 香水、香水精
B. 高档护肤类化妆品
C. 指甲油
D. 演员化妆用上妆油、卸妆油
E. 洗发水
[判断题]某商城将化妆品和护肤护发品组成成套化妆品销售,应该按照化妆品的税率从高计算征收消费税。( )
[多项选择]某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利,其成本为10万元,消费税税率为30%,消费税成本利润率为5%,增值税成本利润率为10%,则其计税销售额(组价)为( )。
A. 消费税组价为9.13万元
B. 消费税组价为15万元
C. 增值税组价为9.13万元
D. 增值税组价为15万元
[多项选择]某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利,其成本为8万元,消费税税率为30%,消费税成本利润率为5%,则其计税销售额(组价)为( )。
A. 消费税组价为12万元
B. 消费税组价为8.4万元
C. 增值税组价为12万元
D. 增值税组价为8.4万元
[简答题]某外商投资举办的化妆品生产企业,该企业适用企业所得税税率15%,地方所得税税率3%,化妆品消费税税率30%,2004年经核定亏损20万元。2005年的生产经营情况如下:
(1)向商场销售化妆品,取得不含税销售额400万元,取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元;直接销售化妆品给使用单位,开具普通发票,取得销售额46.8万元。
(2)将设备出租给其他企业使用,全年取得租赁收入100万元。
(3)应扣除的化妆品销售成本200万元,销售费用120万元。
(4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费10万元,新产品研究开发费用8万元),2004年新产品研究开发费用6万元。
(5)发生火灾,损失了成本为22.79万元外购原材料(其中含2.79万元的运费成本),取得责任人赔偿2万元,保险公司赔偿18万元。
(6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元,直接向灾区捐赠2万元,资助非关联的科研机构开发经费1万元。
(7)接受某公司捐赠的包装物,取得增值税专用发票,注明价款20万元,增值税额3.4万元。
(8)购买国产设备进行投资,取得增值税专用发票注明价款10万元,发生运输费l万元,安装调试费l万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
(9)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元,分支机构所在国企业所得税税率为30%,由于该国与我国签订了避免双重征税协定,分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税。
要求:根据上述资料,依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定,计算:
(1)计税收入总额(不包括境外收益);
(2)所得税前允许扣除的税金:
(3)税前扣除的交际应酬费;
(4)税前扣除的新产品研究开发费用;
(5)所得税前允许扣除的火灾净损失;
(6)所得税前允许扣除的对外捐赠和资助合计;
(7)2005年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税合计;
(8)境外收益应补税额。