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[单项选择]增值税一般纳税人支付的运输费用可抵扣的增值税进项税额的计算基数包括______。
(1)装卸费 (2)运费金额 (3)运杂费 (4)运输途中的保险费
A. (2)
B. (2)(3)(4)
C. (2)(4)
D. (1)(3)(4)
[判断题]增值税一般纳税人的销售收入不包括销项税额，但小规模纳税人的销售收入包括增值税。( )
[简答题]某工业企业某月实现含税销售收入3510万元，已知当期可抵扣的增值税进项税额为300万元；该企业适用17%的增值税税率，计算该企业当月应纳增值税税额。
[单项选择]
案例二十：甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。
根据案例二十，回答73～74题： |
甲公司本年应纳增值税额为( )万元。
A. 10.2
B. 11.9
C. 13.6
D. 15.3
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2008年6月份甲公司发生如下业务：
(1)6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元(不含增值税)，商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。
(2)6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。
(3)6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元 (与计税价格一致)，实际成本0.3万元。
(4)6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2008年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票(红字)。
除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：
(1)逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
(2)计算甲公司6月份主营业务收入总额。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示)
[简答题]某市A企业为增值税一般纳税人，2011年度自行计算取得产品销售收入8360万元，提供各种劳务收入870万元。应扣除的成本、费用、税金等共计7800万元，实现会计利润1430万元。年终时聘请会计师事务所审核其账目，发现企业在自行核算过程中存在下列
问题：
(1)销售某种产品给B企业，取得含税销售收入70.2万元，销售产品取得运费收入8.19万元和包装费3.51万元，该收入未列入企业的收入总额当中，也未缴纳相关税费；
(2)企业支付给职工合理的工资、薪金总额580万元，并以工资为基础提取了职工福利费104.4万元的福利费、工会经费12万元、职工教育经费15万元；
(3)发生的与生产经营相关的业务招待费80万元、广告费860万元，均已据实扣除；
(4)9月接受某公司捐赠商品一批，取得增值税专用发票，发票上注明商品的价款50万元、增值税8.5万元，并将全部价款和增值税计入资本公积，也未抵扣增值税进项税额；
(5)开发新产品、新技术支付开发费100万元，已据实扣除；
(6)在“营业外支出”账户中，发生的通过民政部门向某水灾灾区捐赠230万元全部进行了列支；
(7)境外经营所得已计入了企业利润，其中：从境外甲国分支机构取得经营收益60万元，在境外缴纳了18万元的公司所得税。从境外乙国分支机构取得经营收益50万元，在境外缴纳了15万元的公司所得税；
(8)因欠缴税款被税务机关罚款10万元。
假定该企业上述相关发票均经过认证并可在当年抵扣，且境外经营收益计算利润和应纳税所得额一致，符合我国税法规定。按下列顺序回答问题，涉及计算的请计算出合计数：
计算发生的业务招待费、广告费应调整应纳税所得额。
