| 某外商投资企业经认定为先进技术企业，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税，2009年度实现产品销售收入7430万元、投资收益80万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7300万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润130万元，已按15%的企业所得税税率缴纳了企业所得税19.5万元。事务所审核发现以下问题，企业据此按税法规定予以补税： (1)“投资收益”账户记载的80万元分别为：从国内其投资的某外商投资企业分回利润60万元；取得国债利息收入为20万元； (2)2009年3月20日购进一台机械设备，入账成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业采用折旧年限为8年，残值率为5%； (3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元，企业未列入会计核算； (4)“营业外支出”账户中列支的公益性捐赠50万元； (5)发生财务费用120万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： |
某生产性外商投资企业，1998年5月在我国某经济特区登记注册，经营期限20年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。地方所得税随同正税享受减免优惠。1998年至2005年的有关经营情况如下：
1998年亏损30万元，1999年亏损10万元，2000年盈利30万元，2001年盈利60万元，2002年亏损10万元，2003年盈利50万元，2004年亏损20万元。
2005年实现产品销售收入总额8500万元，出租收入500万元；应扣除的成本和销售费用7115万元，发生财务费用200万元、管理费用1200万元（其中含新产品研究开发费40万元，交际应酬费39.5万元）；应缴纳的增值税80万元、营业税25万元；经批准7月1日向其他企业借款200万元用于生产经营，借期1年，当年内实际支付借款利息费用10万元，已计入“财务费用”账户，同期银行的贷款年利息率为4.8%；“营业外支出”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费30万元、通过当地教育部门向某小学捐款40万元。（上年度新产品并发费用30万元）
该企业中方与外方的投资比例为6∶4，外方于2006年3月将从2005年税后所得中分得的利润（不考虑基金分配）全部用于再投资追加本企业注册资本，追增期限8年。
要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：
（1）计算1998～2004年该企业应缴纳的所得税额；
（2）计算2005年所得税前允许扣除的利息支出和交际应酬费金额；
（3）计算2005年该企业应缴纳的所得税；
（4）计算2005年该企业实现的税后利润；
（5）计算外方将分得的2005年的税后利润用于再投资应退的税额。
珠海经济特区某生产性外商投资企业，1996年9月开业，生产经营期25年。当年获利，但企业选择从下一年度起计算减免税期限。从2000年后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业，企业的获利情况：1996年80万元，1997年-50万元，1998年130万元，1999年210万元，2000年300万元，2001年400万元，2002年550万元，2003年500万元，2004年600万元，2005年700万元，2006年800万元，另外，企业的外国投资者于2006年度将2005年分得的利润50万元，2004年分得的利润200万元，都再投资于本企业增加注册资本，同时，为提高经济效益，促进产品升级换代，购买了一台价值100万元的国产设备，采用先进的适用的新技术、新下艺、新材料等对现有设备进行改造。根据上述资料计算并回答下列问题：
（1）计算1996～1998年，应纳企业所得税；
（2）计算]999～2001年，应纳入企业所得税；
（3）计算2002～2004年，应纳企业所得税；
（4）计算2005～2006年，应纳企业所得税；
（5）计算2004年度分得税后利润再投资的退税额；
（6）计算2005年度分得税后利润再投资的退税额。
年度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
盈利 | -50 | -100 | 80 | -50 | A. 24 B. 48 C. 75 D. 96 [多项选择]对国家鼓励类项目的外商投资企业，自2005年1月1日起，其投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得，可享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策，其追加投资应符合的条件有( )。
A. 追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过原注册资本的50% B. 追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，或达到或超过原注册资本的40% C. 追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元 D. 追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元 我来回答: 提交
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