更多"政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一"的相关试题:
[单项选择]管理层断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不适当。管理层制定的书面业绩标准模糊，不得不由内部审计师进行解释。在这种情况下，内部审计师为了运用应有的职业审慎，应该：
A. 保证他们的解释是合理的。
B. 保证他们的解释与行业惯例一致。
C. 就用于衡量业绩的标准与被审计单位达成一致。
D. 将管理层的异议写入审计报告。
[单项选择]领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：
A. 建立和保持组织文化。
B. 审核财务和经营信息的可靠性和完整性。
C. 确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理。
D. 实施和监督由董事会设计的控制。
[单项选择]审计委员会应能保证内部审计师和外部审计师的独立性，并使审计职能免受来自管理层的不适当的压力。根据这个准则，审计委员会的组成应包括：
A. 董事会或相应机构的一个成员轮换的下属委员会。
B. 只有相关的外部管制部门成员。
C. 由包括银行、工会、政府管制部门、股东、管理层等所有重要机构的代表组成。
D. 只有董事会的外部成员(如独立董事)和其他与之类似的监事会成员。
[单项选择]管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是：
A. 为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。
B. 只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。
C. 内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
D. 只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。
[单项选择]内部审计师在以下哪种情况下有责任向高级管理层和审计委员会报告舞弊情况
A. 在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时。
B. 内部审计师已报告了所有可疑活动。
C. 在确认并调查违规交易时。
D. 针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。
[单项选择]如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作
A. 积极的、补充传统确认活动的作用。
B. 假定风险归属。
C. 管理已确认的风险。
D. 监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。
[单项选择]审计师定期评估控制和控制程序。下列哪项最好地描述了内部审计师认为的控制的概念
A. 管理层采取行动管理风险，增加实现既定目标的可能性。
B. 控制程序应该为各级管理层所用。
C. 控制代表了会计师和审计师设计的确保处理的正确性的特定程序。
D. 管理层定期解雇没达成期望目标的员工。
[单项选择]内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目？（）
A. 内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案。
B. 在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个方案。
C. 分支机构标准运营程序的调查问卷。
D. 以行业制定的业务指南。
[单项选择]内部审计师向高级管理层或董事会报告舞弊，应当在以下哪种情形出现的时候
A. 已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。
B. 内部审计师已得到关于可疑活动的汇报。
C. 已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。
D. 已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。
[单项选择]在对某保险公司进行审计时，内部审计师发现，该公司的高级管理层在提交给监管部门的财务报表中，故意将价值20万美元的资产进行错误归类，以逃避严重的法律制裁。若想遵守《职业道德规范》，内部审计师采取以下哪种行为最为合适
A. 在工作底稿中说明这种情况，但在得到领导指示之前不采取任何进一步的行动。
B. 将情况通报备忘录提交财务总监。
C. 将此事与审计管理人员进行讨论，并确保审计委员会获悉有关情况。
D. 将事情向监管部门报告，因为事情涉及公司高级管理层。
[单项选择]某内部审计师发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到的适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违犯
A. 没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
B. 制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运作的基础。
C. 根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
D. 允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由内部审计师对这些标准进行审查。
[单项选择]下列哪项计算机辅助审计技术中，审计师使用控制程序：（）
A. 整合测试法。
B. 平行模拟。
C. 数据测试法。
D. 程序编码测试。
[单项选择]在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是：
A. 账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。
B. 事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。
C. 没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
D. 未完成经营活动的既定目标。
[单项选择]内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该：
A. 直到达成一致意见后才出具审计报告。
B. 与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方，直到达成一致意见后才出具审计报告。
C. 出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异。
D. 出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。
[单项选择]在对采购业务进行审查时，内部审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱。此时内部审计师应该：（）
A. 将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告。
B. 绘制新程序的流程图并加入到给管理层的报告中。
C. 报告这一变化并建议将程序上的变动文件化。
D. 暂停审计程序直到审计业务客户将新程序文件化。
[单项选择]如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改计算机程序，那么，最有效的审计程序应该是：（）
A. 应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格。
B. 选取所有程序修改申请表样本，对申请表追踪。
C. 将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题。
D. 获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
