[单项选择]甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2010年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税的售价计算)为：2/10，1、20，N、30。假定甲公司3月8日收剑该笔销售的价款(含增值税税额)，则实际收到的价款为( )元。
A. 20638.80
B. 21060
C. 22932
D. 23400

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[简答题]甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%。
2010年5月，公司有关资料如下：
(1)甲公司发生的部分经济业务如下：
①向A公司销售商品，不含税价款5000000元，增值税850000元。A公司暂欠货款，甲公司提出的付款条件为2/10，n/30。该笔销售符合收入确认条件，售出商品的实际成本为 3800000元。
②采用收取手续费方式受托代销丙公司生产的NL产品，开出的增值税发票注明：不含税价款360000元，增值税61200元。收款存入银行。
③向B公司赊销商品，实际成本为80000元，开具的增值税发票注明：不含税售价120000元。已知B公司已面临严重的财务困难，该笔销售货款的回收具有不确定性。甲公司虽已向B公司发出商品，并形成了增值税纳税义务。
④收到丙公司开出的增值税发票：不含税价款360000元，增值税61200元。
⑤以银行存款向丙公司支付货款，并确认企业兼营代销的手续费收入36000元。
⑥收到A公司为当月赊购商品支付的货款，并按不含税价款的2%给予A公司现金折扣。
⑦企业因租赁期满，将出租的写字楼收回，由投资性房地产转换为自用房地产，当月该写字楼已开始自用，转换日写字楼的公允价值为4500000元。该项房地产在转换前采用公允价值模式计量，原账面价值为4300000元，其中，成本为4050000元，公允价值变动为增值 250000元。
(2)甲公司当月发生其他经济活动形成的科目余额如下：

科目名称

借方余额(元)

贷方余额(元)

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[简答题]某企业系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，产品销售价格为不含增值税价格；适用的所得税税率为33%。该企业平时采用表结法编制会计报表。该企业11月30日有关损益类账户期末余额如下表所示：

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[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年3月3日，向A公司销售商品1000件。每件商品标价60己，为了鼓励对方成批购入，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。已开出增值税专用发票，商品已发出，货款已存入银行。该批商品的单位成本为40元。
要求：
写出确认收入的会计分录

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[简答题]甲公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为17%，适用所得税税率为33%，产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司对材料存货采用实际成本核算。甲公司20×7年发生如下经济业务：
(1)销售A产品一批，销售价格150000元，产品成本100000元。产品已发出并开出增值税专用发票，购货方尚未付款。
(2)委托丙公司销售A产品一批，市场价格40000元，产品成本20000元，甲公司按售价的5%支付丙公司手续费。丙公司将代销商品销售完毕后向甲公司开出代销清单，同时通过转账支票付清货款。
(3)从丙公司购入原材料一批，价款为10000元，增值税为1700元，款项均已支付，原材料已验收入库。
(4)出售原材料一批，开出增值税专用发票上注明价款为30000元，增值税为5100元，该批原材料实际成本为15000元。款项已收回存入银行。
(5)提取本年借款利息共3000元，其中短期借款利息2000元，长期借款利息1000元。
(6)出售一项固定资产，其原值20000元，已提折旧15000元，取得变卖收入10000元已存入银行，用银行存款支付清理费2000元。
(7)本年生产车间领用原材料100000元，全都用于生产，公司管理部门领用20000元。
(8)本年分配工资费用45000元，其中生产工人20000元；车间管理人员5000元；公司管理人员8000元；在建工程人员12000元。提取职工福利费用6300元，其中生产工人2800元；车间管理人员700元；公司管理人员1120元；在建工程人员1680元。
(9)摊销无形资产5000元。
(10)计提固定资产折旧8000元；其中计入制造费用6000元；管理费用2000元。
(11)按应收账款金额5%。计提坏账准备，本年计提坏账准备877.5元。
(12)销售产品应交城市维护建设税1275元，应交教育费附加765元。
(13)计算应交所得税(采用应付税款法核算)。
要求：
(1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目)；
(2)编制甲公司20×7年度的利润表。

收益类科目	期末余额	成本费用科目	期末余额
主营业务收入	1600000	主营业务成本	1000000
其他业务收入	320000	其他业务支出	110000

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[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2010年发生固定资产业务如下：
(1)2010年1月20日，企业生产车间购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生运输费10万元，保险费10.7万元，上述款项均以银行存款支付，并取得增值税专用发票，运输费的7%可作为进项税额抵扣。
(2)A设备经过调试后，于2010年1月22日投入使用，预计使用5年，净残值为20万元，决定采用年数总和法计提折旧。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第4题至第5题。
A设备的入账价值为( )万元。
A. 600
B. 620
C. 722.7
D. 620.7

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[单项选择]某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于连续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元，受托方代收代缴的消费税为20万元。该批原料已加工完成并验收，其成本为( )万元。
A. 270
B. 280
C. 290
D. 315.3

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[简答题]东方企业是增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，2003年度的财务会计报告经董事会批准于2004年3月26日对外报出。该公司2003年和2004年发生的一些事项和业务的资料如下：
2003年12月东方企业销售一批商品给西方企业，开具的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税额为17万元，商品已经发出，款项已经收讫。
2004年3月1日东方企业接到西方企业的通知，获知销售的商品存在严重的质量问题，与合同规定的要求不一致，为此西方企业要求退货，在检查后东方企业认为情况属实，同意了西方企业的退货，东方企业已经退还了商品货款，退货已经收到并已验收入库。
该退货是否属于资产负债表日后事项为什么

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[单项选择]

W公司为上市公司、增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，2003年之前适用的企业所得税税率为15%，2003年起改为33%，所得税核算采用债务法，由于时间性差异产生的递延税款借项预计可以转回，2003年之前未发生任何时间性差异。
2003年1月1日公司“利润分配—未分配利润”账户的贷方余额为820万元， 2003年度公司实现税前会计利润2250万元。2003年度发生的有关经济业务如下：
1．2003年度以每台售价4万元(不含增值税，下同)销售产品6000台给子公司；以每台售价3.8万元销售产品500台给非关联企业；以每台售价3.5万元销售产品400台给非关联企业。所有的销售均符合收入确认条件，款项均已收到，所销售产品的账面平均成本为每台3万元，未计提存货跌价准备。无产品出口、产品销售退回和销售折让事项发生。
2．2003年6月5日公司收到Y公司分配的现金股利51000元，该项股权投资系公司 2002年1月1日购入，占Y公司具有表决权股份的1%，公司采用成本法核算。Y公司 2002年度实现净利润6000000元，实际用于分配的净利润为5100000元。Y公司适用企业所得税税率15%。
3．2003年1月1日起，公司将一项生产用设备的折旧方法由直线法改为年数总和法 (税法规定采用直线法计提折旧)，该项设备账面原价500万元，预计净残值率4%(与税法规定一致)，折旧年限为5年(与税法规定一致)，2000年12月投入使用。
4．2003年1月1日应收账款余额为80万元，12月31日应收账款余额160万元。年末将坏账准备计提方法由应收账款余额5‰改为账龄分析法后补提坏账准备1.4万元。按税法规定，坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提，可在交纳所得税前扣除，不考虑其他应收款计提坏账准备事项。
5．2003年1月1日“存货跌价准备”账户余额为0，2003年12月31日存货账面实际成本865.1万元，可变现净值为860万元，存货按成本与可变现净值孰低法计价。按税法规定，存
A. 24900
B. 25300
C. 26100
D. 27300

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