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[单项选择]某企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期期末“递延所得税资产”科目的借方余额为750万元,适用所得税税率15%,本期经计算可抵扣暂时性差异为2 100万元,本期适用的所得税税率为33%。本期“递延所得税资产”科目的发生额为( )万元。
A. 57(贷方)
B. 693(借方)
C. 1 593(借方)
D. 900(贷方)
[单项选择]某企业2011年应交所得税100万元;递延所得税资产年初余额为50万元,年末余额为60万元;递延所得税负债年初余额为80万元,年末余额为60万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用,该企业2011年应确认的所得税费用的金额为( )万元。
A. 100
B. 110
C. 90
D. 70
[单项选择]比较资产、负债的账面价值与其( ),决定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额。
A. 余额变动
B. 计税基础
C. 负债总额
D. 资产总额
[单项选择]某企业所得税采用递延法核算,2004年12月31日递延税款贷方余额为66万元,2004年适用的所得税税率为33%。2005年所得税率改为30%,会计上采用直线法本年提取折旧300万元,税法上则采用双倍余额递减法核定折旧为240万元;本年计提存货跌价准备5万元;2004年初购入N公司20%股份,按权益法核算并在当年确认投资收益15.2万元,N公司的所得税率为24%;则该企业2005年12月31日递延税款的余额为()万元。
A. 借方39.09
B. 借方40.59
C. 贷方45.19
D. 贷方45.9
[多项选择]某企业所得税采用债务法核算。2004年1月1日递延税款贷方余额为66万元,2004年企业适用的所得税率由原来的33%改为30%.本年度该企业发放工资80万元,但计税工资标准为100万元:发生业务招待费10万元,但计税标准为7万元;按权益法确认的投资收益为20万元,被投资企业的所得税率为33%;计提固定资产折旧150万元,比税法规定的方法少提折旧50万元。该企业2004年所得税会计处理中正确的做法有( ).
A. 递延税款借方调整数为6万元
B. 当年时差对所得税的影响数为15万元
C. 2004年末递延税款贷方余额为75万元
D. 2004年末递延税款贷方余额为45万元
E. 不需要对递延税款余额进行调整
[多项选择]在不考虑与权益和企业合并时相关的递延所得税的情况下,下列有关递延所得税资产或递延所得税负债表述中,正确的有( )。
A. 递延所得税资产转回时会增加转回期间的所得税费用
B. 递延所得税资产转回时会减少转回期间的所得税费用
C. 递延所得税负债转回时会增加转回期间的所得税费用
D. 递延所得税负债转回时会减少转回期间的所得税费用
[判断题]采用债务法对所得税进行会计处理的情况下,当所得税税率变动时,递延税款的账面余额不需要进行相应的调整()
[单项选择]某企业采用债务法对所得税进行核算,适用的所得税税率为25%。年初递延所得税资产账面余额为200万元,本年发生可抵扣暂时性差异90万元、转回可抵扣暂时性差异290万元。则年末“递延所得税资产”账面余额为( )万元。
A. 0
B. 150
C. 134
D. 154
[多项选择]下列关于递延所得税资产和递延所得税负债的叙述正确的有()。
A. 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率
B. 递延所得税资产=应纳税暂时性差异×所得税适用税率
C. 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率
D. 递延所得税负债=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率
E. 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
[多项选择]关于递延所得税资产和递延所得税费用的表达式正确的是()。
A. 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率
B. 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异÷所得税适用税率
C. 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
D. 递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债
E. 递延所得税费用=递延所得税负债+递延所得税资产