[多项选择]如果A公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该增值税专用发票保留在自己手中，则A公司的行为应属于( )。
A. 犯罪预备
B. 犯罪未遂
C. 犯罪既遂
D. 不构成犯罪

[多项选择]如果A公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该增值税专用发票保留在自己手中，则A公司的行为应属于( )。
A. 犯罪预备
B. 犯罪未遂
C. 犯罪既遂
D. 不构成犯罪

[多项选择]如果甲公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该增值税专用发票保留在自己手中，则甲公司的行为应届于( )。
A. 犯罪预备
B. 犯罪未遂
C. 不构成犯罪
D. 犯罪既遂

[单项选择](一)东胜公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年东胜公司委托旭日公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产30台应税消费品B。相关资料如下：
(1) 东胜公司发出原材料的实际成本为100万元，支付的不含增值税的加工费为20万元，代收代缴的消费税额为2万元，该批委托加工的原材料已验收入库。
(2) 用该批原材料生产的B产品已与乙公司签定不可撤销的销售合同，该合同约定：东胜公司为乙公司提供B产品30台，每台售价8万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为80万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费2万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为5万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.15万元。B产品的市场价格是每台10万元。
下列关于委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的说法中，不正确的是( )。
A. 代收代缴的消费税应该计入委托加工材料的成本
B. 委托加工物资的成本中包含支付的加工费
C. 委托加工收回原材料支付的增值税的计税基础是加工费
D. 委托加工物资的消费税可以抵扣，不计入收回后原材料的成本

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为 33%，除增值税、所得税以外，不考虑其他相关税费。所得税采用债务法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。按实现净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。甲公司2005年度财务报告于2006年4月20日经批准对外报出。2006年1月1日至4月20日发生或发现的有关交易或事项如下：
(1) 2月28日，公司发现一台设备因未使用而未提折旧。该设备于2004年12月11日接受捐赠取得，入账价值200万元，预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备至今尚未投入使用。假定税法规定未使用、不需用固定资产的折旧费用不能从当期应纳税所得额中扣除。
(2) 2005年6月出售给A公司产品形成的应收账款100万元，年末接A公司通知，因其经营不善，企业有可能近期破产。甲公司在2005年12月31日已对该项应收账款计提了 40%的坏账准备，2006年3月5日，A公司通知甲公司已破产清算，甲公司估计该项应收账款最多只能收回20%。
(3) 3月8日，甲公司为B公司完成了售出商品的安装和调试工作。
甲公司于2005年12月1日售出并将需要安装和调试的商品运抵购买方B公司，且已收到货款。合同约定甲公司需于2006年3月30日之前安装且调试完毕，否则B公司有权退货并要求退还已付货款。甲公司于2005年12月确认了该商品1500万元的收入，并结转了其成本1380万元。
(4) 4月10日，甲公司收到C公司的2005年12月从其处购入的一批产品，以及原开出的增值税专用发票。该批产品的销售价格为3000万元，增值税税款510万元，销售成本为 2250万元。货款原已结清。至甲公司2005年度财务报告批准报出时尚未退还相关的价款。
(5) 4月15日，董事会决定，于2006年内以15000万元收购Y公司，并拟拥有该公司有表决权资本的52%。至2005年度财务报告批准对外报出时，该收购计划正在协商之中。
(6) 4月18日，甲公司董事会提议发放现金股利300万元，股票股利500万元。2006年年报对外报出前，甲公司尚未召开股东大会审议董事会提出的议案。
(7) 其他有

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，销售价格（市场价格）均不含增值税额，甲公司2008年发生的部分交易或事项如下： 　　（1）6月2日，甲公司与乙公司签订产品销售合同，向乙公司销售一批A产品，合同约定：该批产品的销售价格为600万元，货款自货物运抵乙公司并经验收后6个月内支付。6月20日，甲公司将A产品运抵乙公司并通过验收，该批产品的实际成本为560万元，已计提跌价准备40万元。 　　至12月31日，甲公司应收乙公司货款尚未收回，经了解，乙公司因资金周转困难，无法支付甲公司到期的货款，根据乙公司年末的财务状况，甲公司预计上述应收乙公司货款的未来现金流量现值为520万元。 　　（2）6月16日，甲公司与丙公司签订产品销售合同，向丙公司销售B产品。合同约定；甲公司应于11月30日前提供B产品；该产品的销售价格为1000万元，丙公司应于合同签订之日支付600万元，余款在B产品交付并验收合格时支付，当日，甲公司收到丙公司支付的600万元款项。 　　11月10日，甲公司发出B产品并运抵丙公司，丙公司对该产品进行验收，发现某些配件缺失，当日，甲公司同意在销售价格上给予1%的折让，并按照减让后的销售价格开具了增值税专用发票，丙公司支付了余款。 　　甲公司生产了B产品的实际成本为780万元。 　　（3）9月20日，甲公司董事会通过决议，拟向每位员工发放本公司生产的D产品一件，甲公司董事会共有员工500人，其中车间生产工人380人，车间管理人员80人，公司管理人员40人。 　　9月26日，甲公司向每位员工发放D产品一件。D产品单位成本为3200元，单位销售价格为4600元。 　　（4）10月20日，甲公司和五公司达成协议，以本公司生产的一批C产品及120万元现金换入五公司一宗土地使用权。10月28日，甲公司将C产品运抵五公司并向五公司开具了增值税专用发票，同时支付现金120万元；五公司将土地使用权的相关资料移交甲公司，并办理了土地使用权人变更手续。 　　甲公司换出C产品的成本为700万元，至2008年9月30日已计提跌价准备60万元，市场价格为720万元；换入土地使用权的公允价值为962.40万元。 　　甲公司对取得的土地使用权采用直线法摊销，该土地使用权自甲公司取得之日起仍可使用10年，预计净残值为零，甲公司拟在取得的土地上建造厂房，至12月31日，厂房尚未开工建造

[简答题]

甲上市公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%.商品销售价格均不含增值税额；商品销售业务为主营业务；销售实现时结转销售成本。除特别指明外，商品销售均属于非关联交易。20×1年12月，甲公司商品销售业务资料如下：1.12月1日，与A公司签订协议，委托其代销，一批商品。根据代销协议，A公司按代销商品协议价的5%收取手续费，并直接从代销商品款中扣除。该批商品的协议价为100万元（不含增值税），实际成本为80万元，商品已运往A公司。本月末，收到A公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的60%；同时收到已售出代销商品的代销款（已扣除手续费）。2.12月3日，与B公司签订合同，向B公司销售一批商品，增值税专用发票上注明销售价格200万元，增值税额为34万元。该批商品的实际成本为185万元。该合同规定，价税款的付款条件为2/10，1/15，n/30，商品已发出，款项于12月20日收到。3.12月5日，与C公司签订协议，为C公司定制一件商品，该协议规定，该件商品须单独设计制作，自协议签订口起2个月内交货；销售价格为80万元，由C公司于本月末前预付。本月末，甲公司收到c公司的预付款，并收存银行；该件商品尚未完工，已发生的生产成本为35万元（其中，生产人员工资5万元，原材料费用为30万元）。4.12月10日，收到D公司来函，要求对当年10月1日所购商品在价格上给予10%的折让。经查核，该批商品存在一定的质量问题。甲公司同意D公司提出的折让要求。12月15日，收到D公司交来的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项。要求：

编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。（“应交税金”科目要求写出明细科目；答案中的金额用万元表示）。

[多项选择]甲公司接受乙公司材料出资，投资双方确认其价值为100万元(不含增值税)，增值税专业发票上注明的增值税额为17万元。乙公司通过该项投资在甲公司注册资本中占有的份额为80万元。甲公司在编制会计分录时，应计入“资本公积”科目贷方的金额为______。
A. 20万元
B. 37万元
C. 80万元
D. 117万元

[简答题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%.产品销售成本按经济业务逐项结转。 　　2000年度，甲公司发生如下经济业务事项： 　　（1）销售A产品一批，产品销售价款为800 000元，产品销售成本为350 000元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。 　　（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。 　　该退货系甲公司1999年12月20日，以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、n／30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40 000元，产品销售成本为22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行。（该项退货不属于资产负债表日后事项） 　　（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。 　　（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 　　（5）用银行存款支付发生的管理费用67 800元，计提坏账准备4 000元。 　　（6）销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元。 　　（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。 　　（8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目） 　　（9）按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和公益金。 　　（10）按净利润的40%向投资者分配应付利润。 　　（11）结转利润分配各明细科目。 　　要求：根据上述业务，编制甲公司2000年度经济业务事项的会计分录（"应交税金"和"利润分配"科目要求写出明细科目）。

[单项选择]甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，不考虑除增值税以外的其他税费。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。甲公司有关房地产的相关业务资料如下：
(1)2008年1月，甲公司自行建造办公大楼。在建设期间，甲公司购进为工程准备的一批物资，价款为1100万元(含增值税)。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。甲公司为建造工程，领用本企业生产的库存商品一批，成本200万元，计税价格250万元，另支付在建工程人员薪酬52.5万元。
(2)2008年8月，该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用直线法计提折旧。
(3)2008年12月，甲公司与乙公司签订协议，将办公大楼经营租赁给乙公司，租赁期为1年，年租金为150万元，于每年年末结清。租赁期开始日为2008年12月31日。
(4)与该办公大楼同类的房地产在转换日的公允价值为1900万元，2009年年末的公允价值为2000万元。该项投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得。
(5)2010年1月5日，处置投资性房地产，取得价款2300万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第12至14题。
2008年8月办公楼的入账价值为( )万元。
A. 1395
B. 1445
C. 1195
D. 1045

[简答题]甲公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为17%，适用所得税税率为33%，产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司对材料存货采用实际成本核算。甲公司20×7年发生如下经济业务：
(1)销售A产品一批，销售价格150000元，产品成本100000元。产品已发出并开出增值税专用发票，购货方尚未付款。
(2)委托丙公司销售A产品一批，市场价格40000元，产品成本20000元，甲公司按售价的5%支付丙公司手续费。丙公司将代销商品销售完毕后向甲公司开出代销清单，同时通过转账支票付清货款。
(3)从丙公司购入原材料一批，价款为10000元，增值税为1700元，款项均已支付，原材料已验收入库。
(4)出售原材料一批，开出增值税专用发票上注明价款为30000元，增值税为5100元，该批原材料实际成本为15000元。款项已收回存入银行。
(5)提取本年借款利息共3000元，其中短期借款利息2000元，长期借款利息1000元。
(6)出售一项固定资产，其原值20000元，已提折旧15000元，取得变卖收入10000元已存入银行，用银行存款支付清理费2000元。
(7)本年生产车间领用原材料100000元，全都用于生产，公司管理部门领用20000元。
(8)本年分配工资费用45000元，其中生产工人20000元；车间管理人员5000元；公司管理人员8000元；在建工程人员12000元。提取职工福利费用6300元，其中生产工人2800元；车间管理人员700元；公司管理人员1120元；在建工程人员1680元。
(9)摊销无形资产5000元。
(10)计提固定资产折旧8000元；其中计入制造费用6000元；管理费用2000元。
(11)按应收账款金额5%。计提坏账准备，本年计提坏账准备877.5元。
(12)销售产品应交城市维护建设税1275元，应交教育费附加765元。
(13)计算应交所得税(采用应付税款法核算)。
要求：
(1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目)；
(2)编制甲公司20×7年度的利润表。