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[单项选择]某居民纳税人,2011年财务资料如下:收入合计30万元,成本合计28万元,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为20%,2011年应纳企业所得税为()万元。
A. 0.75
B. 1.75
C. 2
D. 3
[简答题][案例1]
境内某居民企业甲公司2011年实现销售收入3000万元,年度利润总额1000万元,已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核,发现以下事项:
(1)利润总额中包括从境内乙公司(适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元;
(2)利润总额中包括甲公司转让未到期的国债,取得的转让收益25万元;
(3)在计算利润总额时,新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除;
(4)在计算利润总额时,业务宣传费200万元已计入销售费用扣除;
(5)在计算利润总额时,甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除;
(6)在计算利涧总额时,甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。
已知:甲公司适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,计算甲公司2011年度汇算清缴时应补缴(或应退)的企业所得税税额
[简答题]某公司2011年实现销售收入3000万元。近几年销售收入与资产情况如下表:
单位:万元
|
年份 | 销售收入 | 现金 | 应收账款 | 存货 | 固定资产 | 流动负债 |
2008 | 2700 | 1450 | 2100 | 2200 | 1000 | 1400 |
2009 | 2500 | 1400 | 2200 | 2100 | 1000 | 1300 |
2010 | 2800 | 1550 | 2450 | 2300 | 1000 | 1450 |
2011 | 3000 | 1650 | 2600 | 2500 | 1000 | 1500 |
要求:根据以上资料,采用高低点法建立资金预测模型,预测2012年销售收入为3500万元时企业的资金需求量,并计算2012年比2011年增加的资金数量。
[单项选择]某酒厂为增值税一般纳税人,2011年4月销售粮食白酒2吨,取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克,比例税率为20%。根据消费税法律制度的规定,该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。
A. 6229.92
B. 5510
C. 5000
D. 4400
[简答题]某公司为商业企业,2011年实现的销售收入为5000万元,公司正在规划2012年的预算目标,有关资料如下:
(1)经公司营销部门的销售预测,2012年由于外部市场的不利变化,销量会降低5%,销售价格可以维持在上年水平。公司目前的销售成本率为50%,费用率(各项期间费用占收入的比例)为30%。
(2)该公司采用上加法进行目标利润的预算。公司计划2012年新增留存收益为450万元,目标股利支付率为50%,适用的所得税税率为25%。
要求:
(1)根据营销部门的销售预测,测算2012年能够实现的利润水平;
(2)根据上加法测算2012年的目标利润;
(3)假设公司2012年销售成本率可以在原有基础上降低10%,计算为实现目标利润,费用降低率为多少
[单项选择]某居民纳税人,2011年收入合计28万元,成本合计24万元,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为15%,该企业2011年应纳企业所得税( )万元。
A. 0.88
B. 1.06
C. 1.42
D. 1.68
[多项选择]E公司2011年销售收入为5000万元,2011年底净负债及股东权益总计为2500万元(其中股东权益2200万元),预计2012年销售增长率为8%,税后经营利润率为10%,净经营资产周转率保持与2011年一致,净负债的税后利息率为4%,净负债利息按上年末净负债余额和预计利息率计算。下列有关2012年的各项预计结果中,正确的有( )。
A. 净经营资产净投资为200万元
B. 税后经营净利润为540万元
C. 实体现金流量为340万元
D. 净利润为528万元
[简答题]某公司2011年销售收入5000万元,销售净利率为12%,长期借款年利息率为8%(利息费用按照年末长期借款额计算),全年固定成本(不含利息)总额为600万元,该公司适用的所得税税率为25%,目前该公司部分生产能力闲置,即销售增长不需要增加固定资
产投资,2011年12月31日简化的资产负债表如下:
单位:万元
|
资产 | 年末 | 负债及所有者权益 | 年末 |
货币资金 | 100 | 应付账款 | 100 |
应收账款 | 150 | 应付票据 | 50 |
存货 | 300 | 长期借款 | 250 |
固定资产 | 450 | 股本 | 400 |
| | 留存收蕊 | 200 |
合计 | 1000 | 合计 | 1000 |
该公司的流动资产和流动负债与收入同比例增长,预计2012年的收入增长率为20%,销售净利率为10%,营业毛利率为15%,股利支付率为90%。
要求:
(1)计算该公司2011年的净利润、息税前利润和边际贡献;
(2)计算该公司2012年的经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数
[单项选择]某个人独资企业,2011年全年销售收入为10000000元,销售成本和期间费用7600000元,其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元,增值税以外的各种税费1500000元,没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为()元。
A. 353000
B. 320983.33
C. 325750
D. 337930
[单项选择]2011年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35万元的广告费超标,企业当年可以税前扣除的广告赞是()万元。
A. 15
B. 60
C. 75
D. 95
[单项选择]某企业2011年销售收入3000万元,固定资产处置收益30万元,业务招待赞支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的业务招待费支出是( )万元。
A. 30
B. 15
C. 15.15
D. 18
[单项选择]某居民企业2011年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现,在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用:一笔向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月。支付利息费用4.5万元;另一笔向其他企业借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2011年度应缴纳企业所得税()万元。
A. 5.48
B. 5.25
C. 5.41
D. 5.79