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[简答题]注册税务师接受某企业的委托，对该企业全年代扣代缴个人所得税情况进行审核，发现该企业2011年1月至12月每月工资计算时均作如下分录：
借：生产成本——基本生产成本 240000
制造费用 72000
管理费用 10000
应付福利费 6000
在建工程 12000
贷：应付工资 340000
实发工资时：
借：应付工资 340000
贷：现金 340000
假定企业每月工资计提发放数额均相等，经查每月工资分配情况表，发现实际签收数分别为：厂长3710元/月，书记3710元/月，车间主任3650元/月，供销科长3650元/月，行政科长3600元/月，财务科长3600元/月，其余68名职工月工资、奖金达不到计征个人所得税标准。企业每月代缴个人所得税时：
借：制造费用(管理费用) 46
贷：应交税费——应交个人所得税 46
附：个人所得税计算表：
厂长：应纳个人所得税=(3710-3500)×5%=10.5(元)
书记：应纳个人所得税=(3710-3500)×5%=10.5(元)
车间主任：应纳个人所得税=(3650-3500)×5%=7.5(元)
供销科长：应纳个人所得税=(3650-3500)×5%=7.5(元)
行政科长：应纳个人所得税=(3600-3500)×5%=5(元)
财务科长：应纳个人所得税=(3600-3500)×5%=5(元)
[问题]
指出该企业存在的问题，并计算应代缴个人所得税数额及应补个人所得税数额。
[多项选择]注册税务师有下列情形之下的，由注册税务师管理机构注销其注册税务师资格 ( )。
A. 死亡或失踪者
B. 同时在两个税务代理机构执业者
C. 注册登记时弄虚作假，骗取资格证书才
D. 连续两年未验证者
E. 不按时缴纳会费者
[多项选择]注册税务师有下列情况之一的，由注册税务师管理机构注销其注册税务师资格( )。
A. 死亡或失踪者
B. 同时在两个税务代理机构执业者
C. 注册登记时弄虚作假，骗取资格证书者
D. 连续两年未验证者
E. 不按时缴纳会费者
[多项选择]注册税务师有下列情况之一的，由主管注册税务师管理机构注销其注册税务师资格 ( )。
A. 同时在两个税务代理机构执业者
B. 死亡或者失踪者
C. 在注册登记中弄虚作假，骗取注册税务师资格证书
D. 注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理的
E. 在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》，从事代理活动二次以上的
[单项选择]注册税务师审核某市外商投资企业的纳税情况，发现该企业2010年11月经营少交营业税14万元、12月经营少交增值税16万元，则该企业应补交城建税( )。
A. 0
B. 1.12万元
C. 1.5万元
D. 2.1万元
[多项选择]注册税务师在审核某企业2007年“投资收益”账户时，发现企业记录有如下一些核算内容，其中应填入该企业2007年度企业所得税年度申报表及“投资所得（损失）明细表”有关栏目的有（）。
A. 因被投资方亏损分担的投资损失
B. 国库券利息收入
C. 被投资方未作利润分配处理，但按权益法核算可分得的投资收益额
D. 转让短期债权投资取得的转让所得
E. 转让股权投资取得的转让所得
[单项选择]某注册税务师2008年12月对某企业进行纳税审核，发现该企业当月将集体福利领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于该批产品已经全部完工，且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期发生的主营业务成本是400000元，则分摊率应为( )。
A. 2.5%
B. 2.07%
C. 2.4%
D. 2.22%
[单项选择]注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将在建工程部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法“计算的分摊系数为( )。
A. 0.08
B. 0.05
C. 0.04
D. 0.044
[单项选择]注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )
A. 0.08
B. 0.05
C. 0.04
D. 0.044
[多项选择]注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照( )进行调整。
A. 税务机关核定消费税的最低计税价格
B. 独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
C. 销售给无关联关系的第三者的价格
D. 成本加合理的费用和利润的方法
E. 销售给关联企业的实际销售价格
[多项选择]注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（）账户。
A. 生产成本
B. 长期待摊费用
C. 库存商品
D. 本年利润
E. 以前年度损益调整
[多项选择]注册税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业某月将在建工程领用的原材料50000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为20000元，期末在产品结存成本为 330000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为800000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，下面所做的调整分录不正确的有( )
A. 借：在建工程 50000
B. 借：在建工程 50000
C. 借：在建工程 50000
D. 借：在建工程 58500
E. 借：在建工程 50000
