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[单项选择]甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元,增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票,取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元,未开具任何发票。对于上述业务,甲企业应缴纳( )。
A. 增值税1452.99元
B. 增值税1700元
C. 营业税500元
D. 营业税6350元
[简答题]甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算,原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。
2006年4月,与A材料相关的资料如下:
(1) 1日,“原材料——A材料”科目余额20 000元(共2 000公斤,其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤)。
(2) 5日,收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单,货款1800元,增值税额306元,对方代垫运输费400元,全部款项已用转账支票付讫。
(3) 8日,以汇兑结算方式购入A材料3000公斤,发票账单已收到,货款36000元,增值税额6120元,运输费用1000元。材料尚未到达,款项已由银行存款支付。
(4) 11日,收到8日采购的A材料,验收时发现只有2950公斤。经检查,短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗,A材料验收入库。
(5) 18日,持银行汇票80000元购入A材料5000公斤,增值税专用发票上注明的货款为49500元,增值税额为8415元,另支付运输费用2000元,材料已验收入库,剩余票款退回并存入银行。
(6) 21日,基本生产车间自制A材料50公斤验收入库,总成本为600元。
(7) 30日,根据“发料凭证汇总表”的记录,4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000公斤,车间管理部门领用A材料1000公斤,企业管理部门领用A材料1000公斤。
要求:
(1) 计算甲企业4月份发出A材料的单位成本。
(2) 根据上述资料,编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用元表示)
[简答题]甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。
2004年3月份,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:
(1) 购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80 000元,增值税额为13 600元。
该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付。
(2) 销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为200 000元,增值税额为34 000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。
(3) 在建工程领用生产用库存原材料10 000元,应由该批原材料负担的增值税额为 1 700元。
(4) 盘亏原材料4 000元,应由该批原材料负担的增值税额为680元。
(5) 用银行存款30 000元缴纳增值税,其中包括上月未交增值税5 000元。
(6) 月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。
要求:编制上述业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)。 (答案中的金额单位用元表示)
[多项选择]甲企业为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批材料(属于应税消费口,且为非金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中,不会增加收回委托加工材料实际成本的有( )。
A. 支付的加工费
B. 支付的增值税
C. 负担的运杂费
D. 支付的消费税
[多项选择]甲企业为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批材料(属于应税消费品,且为非金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中,会增加收回委托加工材料实际成本的有( )。
A. 支付的加工费
B. 支付的增值税
C. 负担的运杂费
D. 支付的消费税