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[单项选择]在对某保险公司进行审计时，内部审计师发现，该公司的高级管理层在提交给监管部门的财务报表中，故意将价值20万美元的资产进行错误归类，以逃避严重的法律制裁。若想遵守《职业道德规范》，内部审计师采取以下哪种行为最为合适
A. 在工作底稿中说明这种情况，但在得到领导指示之前不采取任何进一步的行动。
B. 将情况通报备忘录提交财务总监。
C. 将此事与审计管理人员进行讨论，并确保审计委员会获悉有关情况。
D. 将事情向监管部门报告，因为事情涉及公司高级管理层。
[单项选择]管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是：
A. 为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。
B. 只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。
C. 内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
D. 只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。
[判断题]在对重要性水平做出初步判断时，审计人员无需考虑被审计单位内部控制的有效性。
[单项选择]内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：
A. 发布有关重大问题的中期报告。
B. 修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复。
C. 等待管理层的答复，然后发布审计报告。
D. 与外部审计师讨论这一情况。
[单项选择]管理层断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不适当。管理层制定的书面业绩标准模糊，不得不由内部审计师进行解释。在这种情况下，内部审计师为了运用应有的职业审慎，应该：
A. 保证他们的解释是合理的。
B. 保证他们的解释与行业惯例一致。
C. 就用于衡量业绩的标准与被审计单位达成一致。
D. 将管理层的异议写入审计报告。
[单项选择]领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：
A. 建立和保持组织文化。
B. 审核财务和经营信息的可靠性和完整性。
C. 确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理。
D. 实施和监督由董事会设计的控制。
[单项选择]审计委员会应能保证内部审计师和外部审计师的独立性，并使审计职能免受来自管理层的不适当的压力。根据这个准则，审计委员会的组成应包括：
A. 董事会或相应机构的一个成员轮换的下属委员会。
B. 只有相关的外部管制部门成员。
C. 由包括银行、工会、政府管制部门、股东、管理层等所有重要机构的代表组成。
D. 只有董事会的外部成员(如独立董事)和其他与之类似的监事会成员。
[单项选择]审计报告中，必须说明管理层对财务报表的责任段。下列不属于管理层对财务报表的责任是
A. 选择和运用恰当的会计政策
B. 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制
C. 对财务报表发表审计意见
D. 作出合理的会计估计
[单项选择]通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：
A. 管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动。
B. 内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认。
C. 审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告。
D. 理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告。
[单项选择]为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当：
A. 向高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果。
B. 通过组织地位加强内部审计活动的独立性。
C. 先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论。
D. 要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。．
[多项选择]承接审计业务后，如果注意到被审计单位管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师采取的下列措施中，正确的有( )。
A. 要求管理层消除这些限制，如果管理层拒绝消除限制，应当与治理层沟通
B. 如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报(如存在)对财务报表的影响重大且具有广泛性，应当在可行时解除业务约定
C. 如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报(如存在)对财务报表的影响重大且具有广泛性，若解除业务约定不可行，应当发表无法表示意见
D. 如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报(如存在)可能对财务报表的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见
[单项选择]注册会计师在对某一项认定制定初步审计策略时，下面表述正确的是( )。
A. 如果将控制风险的计划估计水平设为最高，则可计划最少的控制测试或不执行控制测试
B. 如果将控制风险的计划估计水平设为最高，则可计划扩大控制测试
C. 如果将控制风险的计划估计水平设为中等或低，则可计划最少的了解内部控制制度的相关部分
D. 无论控制风险的计划估计水平如何，都必须执行计划控制测试
[单项选择]管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当：（）
A. 不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性。
B. 不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制。
C. 接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损。
D. 接受该业务，因为没有损害客观性。
[单项选择]内部审计师在以下哪种情况下有责任向高级管理层和审计委员会报告舞弊情况
A. 在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时。
B. 内部审计师已报告了所有可疑活动。
C. 在确认并调查违规交易时。
D. 针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。
[单项选择]一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》
A. 与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
B. 为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
C. 因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D. 与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
