某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2008年度有关经营业务如下:
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
(3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元;
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票;
(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;
(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;
(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%);
(8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;
(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)
要求:根据上述资料,按下列计算回答总问题,每问需计算出合计数:
(1)企业2008年应缴纳的增值税;
(2)企业2008年应缴纳的营业税;
(3)企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(4)企业2008年实现的会计利润;
(5)广告费用应调整的应纳税所得额;
(6)业务招待费应调整的应纳税所得额;
(7)财务费用应调整的应纳税所得额;
(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;
(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额;
(10)企业2008年度企业所得税的应纳税所得额;
(11)企业2008年度应缴纳的企业所得税。
案例四
CT公司是一家地区性生产销售各种饮料的公司,公司设有一个生产厂,在各地设立有分公司。产品生产出来后,运送到分公司的仓库,再根据当地客户的订单把产品送到客房的手中。
近两年,CT公司发公司的成品发现公司的销量虽然增长了,但公司的利润却下降了。在年末进行全面盘点时发现,许多分公司的成品仓库内存在大量的积压产品,有的已经快过保质期了,而销售部经常因为缺货向供应链部门投诉,CT公司专门成立了一个小组着手解决此事。
小组对公司的物流、生产、销售五环节进行了调查。在销售预测环节,发现销售预测是由各分公司销售部门制定,然后定期给CT公司的销售部门,经过调整后输出给生产计划部门。生产计划部门根据销售部门的销售预测制订生产计划。销售预测的准确率在60%左右,销售部门对预测的准确率进行考核,但考核分公司经理却没有这一指标。在询问供应链的部门如何确定生产批量时,计划部门表示一般是一个品种的生产批量都有比较大,以前曾经试行过小批量多品种来安排生产,但遇到生产部门的强烈反对,因为生产线更换品种要停机做许多准备工作,面且生产中原料浪费较大,影响生产部门的产出和生产效率,所以一般安排的批量较大,以减少更换品种的次数。
最后,调查小组在实地考查分公司的仓库中还发现这样的现象,成品仓库中有的同一产品有多个批次,如某仓库的某个产品,最新的批次是上周生产的,而最早的批次到现在已经过期了。
CT公司的管理层希望调查小组忙完成调查,给出改进的意见和措施。
根据以上安全提供资料,请回答问题()
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2009年生产经营业务如下:
(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款为850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月,企业将自产的一批彩电换取A公司的原材料,市场价值为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。
(3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。
(5)企业全年彩电销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元);管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月,企业为了提高产品的性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元、进项税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率为8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。
(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商局罚款6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。
根据以上资料,回答下列问题:
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