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[简答题]
甲公司为增值税的一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%.该公司发生下列有关交易或事项：（1）2002年10月5日，以银行存款支付研制专利技术的研发费用30万元。（2）2002年12月10日，上述专利技术研制成功，并申请取得专利权。在专利申请过程中发生专利登记费2万元，律师费4万元。上述费用均以银行存款支付。该项无形资产投入使用，预计使用期限为5年。（3）2003年5月20日，以银行存款支付专利权的后续研制费用5万元。（4）2004年1月1日，以该项专利权对乙公司进行投资，占乙公司有表决权股份的20%（不考虑相关税费）。假设乙公司2004年1月1日所有者权益合计为2400万元，其中股本2000万元，未分配利润400万元。（5）2004年3月20日，乙公司共分派现金股利200万元。款项已收妥存入银行。（6）2004年度乙公司实现利润400万元。（7）2005年1月6日，甲公司对外转让所持乙公司股份的50%，转让价款270万元。（8）2005年3月15日，乙公司宣告分派现金股利100万元。要求：
1.计算2002年、2003年的无形资产摊销金额并编制相应的会计分录。
2.根据上述资料编制会计分录。（会计分录中的金额单位以万元表示，列出“长期股权投资”科目的明细科目）
[简答题]
甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%.2002年度，甲公司发生如下相关经济业务：
（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。
（2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。
（3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。
要求：
（1）计算甲公司2002年度应纳税所得额。
（2）计算甲公司2002年度应交所得税。
（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录（“应交税金”科目要求写出二级明细科目）。（8分）
[简答题]甲公司2010年的利润总额为4000000元，适用的所得税税率为25%，当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在的差异如下：
（1）向关联企业赞助支出100000元。
（2）取得国债利息收入200000元。
（3）年末计提了400000元的固定资产减值准备。
（4）当年取得的一项交易性金融资产的成本为3000000元，年末的公允价值为3500000元。按照税法规定，持有该项交易性金融资产期间的公允价值变动不计入应纳税所得额。
（5）年末预提了因销售商品承诺提供1年的保修费300000元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除。
要求：
计算应交所得税。
[简答题]2010年甲公司的利润总额为6 000 000元，适用的所得税税率为25％，当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异如下：
(1)支付税收滞纳金150 000元。
(2)对乙公司的一项长期股权投资采用权益法核算，当年取得投资收益100 000元，乙公司适用的所得税税率为25％。
(3)年末计提了350 000元的无形资产减值准备。
(4)当年取得的某项交易性金融资产成本为2 000 000元，年末的公允价值为2 800 000元。按照税法规定，持有该项交易性金融资产期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。
(5)年末预提了因销售商品承诺提供1年的保修费500 000元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除。
要求：(1)计算应交所得税。
(2)计算递延所得税资产和递延所得税负债。
(3)计算所得税费用。
(4)编制有关的会计分录。
[简答题]甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司2008年度所得税汇算清缴于2009年4月 30日完成，在此之前发生的2008年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司2008年度财务报告于2009年3月31日经董事会批准对外报出。
2009年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项：
(1)1月14日，甲公司收到乙公司退回的2008年10月4日从其购入的一批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为100万元，增值税为17万元，销售成本为80万元。假定甲公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2009年1月14日，该批商品的应收帐款尚未收回。甲公司对该项应收账款计提了4万元的坏账准备，假定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。
(2)2008年12月31日，甲公司应收丙公司账款余额为1500万元，已计提的坏账准备为300万元。2009年2月26日，丙公司发生火灾造成严重损失，甲公司预计该应收账款的80%将无法收回。
(3)因被担保人财务状况恶化，无法支付预期的银行借款，2009年1月2日，贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任200万元。因甲公司于2008年末未取得被担保人相关财务状况等信息，未确认与该担保事项相关的预计负债。税法规定，企业为其他单位提供的债务担保不得计入应纳税所得额。
(4)3月5日，甲公司发现2008年度漏记某项生产设备折旧费用200万元，金额较大。至2008年12月31日，该生产设备生产的已完工产品全部对外销售。
(5)2008年10月6目，乙公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿合同违约金250万元。至 2008年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询，甲公司就该诉讼事项于2008年度确认预计负债50万元。2009年2月5日，法院判决甲公司应赔偿乙公司合同违约金150万元，甲公司不服，决定提前上诉，律师认为很可能维持原判。假定税法规定，实际支付的合同违约金可计入应纳税所得额。
(6)3月28日，甲公司董事会
[单项选择]甲公司适用所得税税率为33%，采用债务法核算所得税，法定盈余公积和法定公益金的提取比例历年分别为10%和5%。甲公司于2005年发现2004年漏记了一项固定资产折旧费用180000元，所得税申报中扣除了该项费用，并确认“递延税款”贷方发生额。此项差错属于重大会计差错，则该项差错使2005年未分配利润的年初数减少（）元。
A. 180000
B. 120600
C. 102510
D. 93600
[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)适用的所得税税率为33%，所得税采用债务法核算。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的10%提取法定公益金，对会计政策变更采用追溯调整法处理。
甲公司于2002年12月20日决定，自2003年1月1日起对固定资产的会计核算作如下变更：
(1) 将A固定资产的折旧方法由原来的年限平均法改为年数总和法。A固定资产原价为 600万元，系2001年6月投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，至2002年12月 31日止累计折旧为180万元。
(2) 将B固定资产的预计使用年限由8年改为6年，预计净残值由50万元改为30万元。 B固定资产原价为1 050万元，系1998年12月28日投入使用，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为50万元，至2002年12月31日止累计折旧为500万元。
假定上述两项固定资产均未计提减值准备，甲公司在计算应纳税所得额时采用年限平均法计列折旧费用。上述两项固定资产的预计使用年限和预计净残值在变更前后均符合税法的规定。
要求：
(1) 计算A固定资产折旧方法变更的累积影响数(填列答题纸中A固定资产折旧方法变更累积影响数计算表)。
(2) 对A固定资产折旧方法变更进行相应的账务处理。
(3) 计算2003年A固定资产应计提的折旧额。
(4) 计算2003年B固定资产应计提的折旧额。
(5) 计算2003年B固定资产折旧年限和预计净残值变更对当期折旧的影响数(注明增加或减少)。(答案中的金额单位用万元表示)
[简答题][资料] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17 %，所得税税率为33 %。发生下列有关经济业务： （1）2002 年6 月15 日，以银行存款支付研制专利技术的研发费用150 万元。 （2）2002 年12 月22 日，上述专利技术研制成功，并申请取得专利权。在专利申请过程中发生专利登记费6 万元，律师费6 万元。上述费用均以银行存款支付。该项无形资产当月投入使用，预计使用期限为5 年。 （3）2003 年10 月20 日，以银行存款支付专利权后续的研制费用25 万元。 （4）2004 年1 月1 日，以该项专利权对外投资（非首次发行股票的企业），投资各方确认的价值为200 万元，占被投资单位有表决权股份的10 %（嘉定不考虑相关税费）。 （5）2004 年3 月20 日，被投资单位分派现金利润150 万元。款项已受妥存入银行。 （6）2005 年3 月15 日，被投资单位宣告分派现金利润100 万元。被投资单位2004 年实现利润400 万元。[要求]（1）根据上述资料，编制相关的会计分录。 （2）根据上述资料计算应冲减初始投资成本的金额和应确认的投资收益。（金额单位以万元表示）
[简答题]甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年 末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2011年12月18日安装调试完毕并投入使 用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳 税所得额时扣除，企业在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
分别计算甲公司有关资产、负债在2012年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中(不必列示计算过程)。
[简答题]
甲股份有限公司(以下简称甲公司)适用的所得税税率为 33%，采用递延法核算所得税。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。甲公司原材料按实际成本核算，其×5年度的财务会计报告于X6年4月20日批准报出，实际对外公布日为4月22日。甲公司于X5年至X6年4月20日发生如下交易或事项：
(1)甲公司于11月3日收到法院通知，被告知工商银行已提起诉讼，要求甲公司清偿到期借款本息5000万元，另支付逾期借款罚息200万元。至12月31日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，甲公司预计除需偿还到期借款本息外，有60%的可能性还需支付逾期借款罚息100至200万元和诉讼费用15万元。
(2)因农业银行未按合同规定及时提供贷款，给甲公司造成损失500万元。甲公司要求农业银行赔偿损失500万元，但农业银行未予同意，甲公司遂于本年11月5日向法院提起诉讼，要求农业银行赔偿损失500万元。至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计将获胜诉，可获得400万元赔偿金的可能性为40%，可获得 500万元赔偿金的可能性为35%。
(3)甲公司某一董事之子为丁企业的总会计师。甲公司与丁企业于X5年有关交易资料如下(不考虑X 5年其他销售业务，并假设售出产品的保修期均未满)：
①甲公司销售A产品给丁企业，售价为100013万元，产品成本为8000万元。按购销合同约定，甲公司对售出的A产品保修2年，
根据以往经验估计，销售A产品所产生的保修费用为该产品销售额的1%。甲公司X5年实际发生的A产品保修人工费用为30万元，耗用原材料实际成本为20万元。×4年12月31日，甲公司已提的A产品保修费用的余额为60万元。
②甲公司销售500件B产品给丁企业，单位售价为50万元，单位产品成本为35万元。按购销合同约定，甲公司对售出的B产品保修1年。根据以往经验估计，销售B产品所产生的保修费用为其销售额的1.8%。甲公司×5年实际发生的B产品保修人工费用为100万元，耗用原材料为150万元。至×4年12月31日，甲公司已提的B产品保修费用的余额为150万元。
③甲公司销售一批本年度新研制的C产品给丁企业，售价为 800万元，产品成本为600万元。甲公
[简答题]
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17%。适用的所得税税率为33%，采用应付税款法核算所得税；不考虑其他相关税费。商品 销售价格均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务；所提供的劳务均属于工业性劳务。商品、原材料及劳务销售均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。
甲公司2003年12月发生的经济业务及相关资料如下：
(1) 12月1日，与A公司签订合同，向A公司销售商品一批，以托收承付方式结算。该批商品的销售价格为1 000万元，实际成本为800万元。12月5日，商品已发出并向银行办理了托收承付手续。
(2) 12月1日，与B公司签订合同，向B公司销售商品一批。该批商品的销售价格为400万元，实际成本为340万元。商品已发出，款项已收到。该合同规定，甲公司应在2004年6月 1日将该批商品回购，回购价为418万元(不含增值税额)。
(3) 12月3日，与C公司签订合同，采用分期预收款方式销售商品一批。该合同规定，所售商品销售价格为600万元，含增值税额的商品价款分两次等额收取，收到第二笔款项时交货；第一笔款项于12月10日收取，剩下的款项于2004年1月10日收取。甲公司已于2003年12月10日收到第一笔款项，并存入银行。
(4) 12月10日，收到A公司来函。来函提出，12月5日所购商品外观存在质量问题，要求在销售价格上给予8%的折让。甲公司同意了A公司提出的折让要求。12月12日，收到A公司支付的含增值税的价款1 076.4万元(A公司已扣除总价款的8%)，并收到A公司交来的税务机关开具的索取折让证明单。甲公司开具了红字增值税专用发票。
(5) 12月12日，与E公司签订合同，向E公司销售本公司生产的一条生产线，销售价格为 8 000万元，实际成本为7 200万元。该合同规定：该生产线的安装调试由甲公司负责，如安装调试未达到合同要求，E公司可以退货。至12月31日，货已发出但安装调试工作尚未完成。
(6) 12月15日，与F公司签订了一项设备维修合同，合同总价款为117万元(含增值税额)。该合同规定，合同签订日收
[简答题]
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率是25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。有关资料如下：
资料1：2008年甲公司营业收入为1500万元，营业利润率为12.3%，净资产收益率为5.6%.
资料2：2009年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示：
单位：万元
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科目名称
|
借方发生额
|
贷方发生额
|
科目名称
|
借方发生额
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贷方发生额
|
|
主营业务收入
|
|
1650
|
销售费用
|
42
|
&
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