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[多项选择]注册税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加 (假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。
A. 税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
B. 税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C. 税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
D. 税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E. 税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
[多项选择]注册税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。
A. 税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
B. 税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C. 税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
D. 税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E. 税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
[多项选择]注册税务师对企业所得税前不得扣除的项目进行审核时，要特别关注以下( )项目。
A. 有无将应资本化的利息费用作为期间费用
B. 所有的无形资产开发支出
C. 违法经营罚款和被没收财物损失项目
D. 非公益救济性捐赠
E. 各种赞助支出
[单项选择]某税务师事务所注册税务师李某为外籍个人W先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使W先生1998年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于( )以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿w先生一定的经济损失。
A. 2001年1月7日
B. 2001年12月7日
C. 2002年1月7日
D. 2002年12月7日
[单项选择]某税务师事务所注册税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生1995年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于 ( )以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A. 1998年1月7日
B. 1998年12月7日
C. 1999年1月7日
D. 1999年12月7日
[多项选择]注册税务师受托进行2008年企业所得税纳税审核代理实务时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有( )。
A. 将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前扣除
B. 企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除
C. 每期对生物资产计提的折旧额
D. 以融资租赁签订合同过程中发生的相关费用作为资产的计税基础
E. 将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除
[多项选择]注册税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税税前扣除的项目有( )。
A. 经营租赁费用
B. 新产品开发费用
C. 计提的坏账准备金
D. 投资者的家庭支出
E. 各种赞助支出
[多项选择]注册税务师接受企业咨询，关于个人所得税中按照收入全额缴纳个人所得税的所得有( )。
A. 劳务报酬所得
B. 偶然所得
C. 财产转让所得
D. 红利、股息所得
E. 利息所得
[多项选择]注册税务师在审核企业所得税计算是否正确时，判定下列项目中( )可以从收入总额中扣除计算应纳税所得额。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 土地增值税
E. 资源税
[多项选择]注册税务师在对个人独资企业个人所得税进行纳税审核时，不准予税前扣除的项目有( )。
A. 经营租赁费用
B. 新产品开发费用
C. 投资者的工资
D. 投资者的家庭支出
E. 雇员的工资
[单项选择]注册税务师接受委托，审核生产性外商投资企业所得税纳税情况时，对于以下业务应当进行调整的是( )。
A. 企业销售自制半成品15万元，作为收入核算
B. 将价值0.5万元的外购商品用于投资，企业作主营业务收入核算
C. 以产品向投资者分配利润600万元，企业计入其他业务收入账中
D. 企业因管理不善发生外购材料损失，经公司审批，直接将材料成本计入营业外支出
[多项选择]按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。
A. 接受的货币捐赠计入“资本公积”
B. 安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
C. 因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
D. 超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
E. 购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
[多项选择]纳税人向注册税务师询问下列什么情况下应自行申报缴纳个人所得税( )
A. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得
B. 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C. 年所得12万元以上的
D. 从中国境外取得所得的
E. 事业单位职工工资
[单项选择]注册税务师在接受企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是( )。
A. 独生子女补贴
B. 托儿补助费
C. 差旅费补贴
D. 内退工资
[多项选择]注册税务师对外商投资企业和外国企业所得税税前限制列支费用审查的主要内容是（）。
A. 资本的利息
B. 交际应酬费支出
[多项选择]注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金所得的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有( )。
A. 职工取得的季度奖金
B. 职工取得的企业代缴的商业保险
C. 职工过年取得的补助
D. 职工加班取得的加班津贴
E. 职工集资取得的企业支付的利息
[多项选择]某注册税务师在企业所得税汇算清缴前的2009年3月5日在对企业2008年纳税审核时，发现企业预付2009年度的租房费用时所做的会计处理为：
借：管理费用 500000
贷：银行存款 500000
则以下调整分录中难确的有( )。
A. 借：以前年度损益调整 375000
B. 借：以前年度损益调整 500000
C. 借：预付账款 500000
D. 借：待摊费用 500000
E. 借：以前年度损益涮整 125000
