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发布时间:2023-12-14 22:50:00

[多项选择]下列关于企业所得税计税依据的表述中,正确的有( )。
A. 以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B. 股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现
C. 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D. 企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月,以截至满12个月时,以双方结算的收入确认收入的实现
E. 对于租金收入,按照合同约定的承租入应付租金的日期确认收入的实现

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[多项选择]下列关于企业所得税计税依据的表述中,正确的有( )。
A. 以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B. 股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现
C. 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D. 企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月,以截至满12个月时,以双方结算的收入确认收入的实现
E. 对于租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
[多项选择]下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中,正确的说法有( )。
A. 企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其实发工资总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除
B. 投资者个人及家庭的生活费用与企业的生产经营费用混在一起无法区分的,其全部视为投资者个人及其家庭的生活费用,不允许税前扣除
C. 企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的20%的部分,可据实扣除;超过部分可无限期向以后纳税年度结转
D. 企业计提的各种准备金不得扣除
E. 个人独资企业与合伙企业的投资者的工资不允许税前扣除,但是其生计费是可以税前扣除的
[多项选择]根据企业所得税法的规定,以下关于企业所得税税收优惠政策的表述中,正确的有( )。
A. 对证券投资基金从证券市场中取得的收入减半征收企业所得税
B. 国家重点扶持的公共基础设施项目,自获利年度起享受三免三减半
C. 居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税
D. 采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
E. 自治州、自治县决定减征或者免征企业所得税的,须报省、自治区、直辖市人民政府批准
[多项选择]下列关于个人所得税计税依据的说法中,正确的有()。
A. 对工资、薪金所得涉及的个人生计费用,采取定额扣除的办法
B. 对财产租赁所得,仅采用定率扣除办法
C. 对个体工商户的生产经营所得,采取会计核算办法扣除有关成本、费用等
D. 对偶然所得,不得扣除任何费用
[多项选择]关于个人所得税计税依据的确定,下列说法正确的有( )。
A. 财产租赁所得,以取得的全部收入作为应纳税所得额
B. 财产租赁所得,以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额为应纳税所得额
C. 劳务报酬所得,以全部收入扣除缴纳的中介费、营业税、城建税和教育费附加后的余额作为应纳税所得额
D. 偶然所得不扣除任何费用,直接以收入作为应纳税所得额
E. 财产转让所得,以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额
[多项选择]下列关于个人所得税计税依据特殊规定的说法中,正确的有( )。
A. 个人的公益性捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从应纳税所得额中扣除,超过部分不得扣除
B. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中全额扣除
C. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向中国医药卫生事业发展基金会的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中全额扣除
D. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向老龄事业发展基金会的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中全额扣除
E. 个人的偶然所得用于对非关联的科研机构和高等研究开发经费的资助,可以全额在下次计征个人所得税时,从应纳税所得额中扣除,不足抵扣的,不得结转抵扣
[多项选择]关于个人所得税的特殊计税方法,正确的有( )。
A. 两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的,应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税,即实行“先分,后扣、再税”的办法
B. 纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,按劳务报酬所得征税
C. 某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下,其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配,应按“利息、股息、红利”征个人所得税
D. 有股票认购权的高级管理人员在行使股票认购权时实际购买价低于购买日公平市场价的差额按“工资薪金所得”征税
E. 个人将祖传收藏的瓷碗出售,按照特许权使用费所得征收个人所得税
[单项选择]下列各项中,关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是( )。
A. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定
C. 提供劳务所得,按照所得支付地确定
D. 转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
[多项选择]关于企业所得税的相关规定,表述正确的有( )。
A. 非居民纳税人以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
B. 在中国境内未设立机构场所的纳税人,在中国境内取得的财产转让所得,以收入全额为应纳税所得额
C. 实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人,经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
D. 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
[单项选择]根据企业所得税的相关规定,下列各项关于所得税来源的确定的表述中,错误的是( )。
A. 销售货物所得,按照企业所在地确定
B. 不动产转让所得,按照不动产所在地确定
C. 提供劳务所得,按照劳务发生地确定
D. 权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
[多项选择]以下关于企业所得税收入确认时间的表述,正确的有()。
A. 股息、红利等权益性投资收益,以被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
B. 以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
C. 租金收入,在实际收到租金收入时确认收入的实现
D. 接受捐赠收入,在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

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