[多项选择]

（一）嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人生产某型号电机，该厂1999年9月发生如下业务： 
（1）销售电机30台，每台批发价0.7万元（不含税），开出增值税专用发票，另外收取包装费和售后服务费3万元，开出普通发票一张； 
（2）以出厂价销售给某专业商店电机20台，每台0.65万元（不含税），因该商店提前付款，嘉乐厂决定给予其5％的销售折扣； 
（3）用“以旧换新”方式销售给某用户电机4台，开出普通发票注明价款2.52万元（已扣除收购旧货的成本0.28万元）； 
（4）以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售，所属机构已开具发票；支付运杂费1.2万元。其中包括建设基金0.05万元，装卸费0.02万元，保险费0.18万元，并取得铁路运输发票； 
（5）该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥，价款为1.3万元（不含税），并将水泥用于房屋维修，双方都没有开具增值税专用发票； 
（6）当月购入钢材一批，增值税专用发票注明税款是6.4万元，已验收入库，在使用时，发现部分钢材规格不符合购货合同要求，经协商对方同意退货，退货钢材的不含税价为3万元，取得对方开出的红字增值税专用发票； 
（7）当月委托某企业加工电机配件，拨付的原材料实际成本为1.8万元，加工后配件已收回，受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为04万元，嘉乐厂以银行存款支付； 
（8）为加工某型号电机，从国外进口特种机床一台，到岸价格为10万元，关税税率为ZI％，已从海关取得完税凭证，货物已入库； 
（9）嘉乐厂为改善办公条件，将厂区一块土地划出，与一房产开发公司合作建房，双方约定嘉乐厂提供土地使用权，房产开发公司出资，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉乐厂40％，房屋开发公司6036）。该办公楼建成后总造价为3000万元，当地税务机关核定的成本利润率为10％。嘉乐厂为解决流动资金困难，又将分用房屋的40％出售，售价760万元，当月工程结算与房屋销售均已完成。 
根据上述资料，请计算分析下列各题：

当月准予抵扣
A. 6.03万元
B. 6.17万元
C. 5.63万元
D. 3.54万元

[多项选择]

（一）嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人生产某型号电机，该厂1999年9月发生如下业务： 
（1）销售电机30台，每台批发价0.7万元（不含税），开出增值税专用发票，另外收取包装费和售后服务费3万元，开出普通发票一张； 
（2）以出厂价销售给某专业商店电机20台，每台0.65万元（不含税），因该商店提前付款，嘉乐厂决定给予其5％的销售折扣； 
（3）用“以旧换新”方式销售给某用户电机4台，开出普通发票注明价款2.52万元（已扣除收购旧货的成本0.28万元）； 
（4）以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售，所属机构已开具发票；支付运杂费1.2万元。其中包括建设基金0.05万元，装卸费0.02万元，保险费0.18万元，并取得铁路运输发票； 
（5）该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥，价款为1.3万元（不含税），并将水泥用于房屋维修，双方都没有开具增值税专用发票； 
（6）当月购入钢材一批，增值税专用发票注明税款是6.4万元，已验收入库，在使用时，发现部分钢材规格不符合购货合同要求，经协商对方同意退货，退货钢材的不含税价为3万元，取得对方开出的红字增值税专用发票； 
（7）当月委托某企业加工电机配件，拨付的原材料实际成本为1.8万元，加工后配件已收回，受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为04万元，嘉乐厂以银行存款支付； 
（8）为加工某型号电机，从国外进口特种机床一台，到岸价格为10万元，关税税率为ZI％，已从海关取得完税凭证，货物已入库； 
（9）嘉乐厂为改善办公条件，将厂区一块土地划出，与一房产开发公司合作建房，双方约定嘉乐厂提供土地使用权，房产开发公司出资，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉乐厂40％，房屋开发公司6036）。该办公楼建成后总造价为3000万元，当地税务机关核定的成本利润率为10％。嘉乐厂为解决流动资金困难，又将分用房屋的40％出售，售价760万元，当月工程结算与房屋销售均已完成。 
根据上述资料，请计算分析下列各题：

嘉乐厂购进钢
A. 货物到达企业
B. 收到销货方填开的增值税专用发票联与抵扣联
C. 货物验收入库
D. 企业付清购货款

[单项选择]发生下列应税行为的纳税人，既是增值税纳税人，又是消费税纳税义务人的是 ( )。
A. 进口化妆品
B. 经销或代销白酒
C. 受托加工酒精
D. 生产销售液晶彩电

[单项选择]增值税纳税人包括( )。
A. 一般纳税人
B. 小规模纳税人
C. 全部纳税人
D. 一般纳税人和小规模纳税人

[多项选择]下列项目中，增值税纳税人应缴纳增值税的有( )。
A. 代省级政府收取的全额上缴财政的费用
B. 随同货物销售收取的包装物押金
C. 逾期1年的包装物押金
D. 收取1年内退还的酒类产品包装物押金

[多项选择]为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括( )。
A. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的
B. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的
C. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
D. 凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收增值税
E. 从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的

[多项选择]将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据是( )。
A. 年应税销售额大小
B. 纳税额大小
C. 遵纪守法程度
D. 会计核算健全程度

[不定项选择]

某酒厂为增值税一般纳税人，1999年11月份发生如下经济业务： 
（1）销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。 
（2）销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行。 
（3）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。 
（4）用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发票。 
（5）该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，每吨含税单位售价35100元，当月全部销售。 
（6）本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。 
（适用消费税税率：粮食白酒为25%；薯类白酒为15%；酒精为5%） 
根据以上资料回答下列问题： 

本月应纳增值税为（）元。
A. 206600
B. 208970
C. 213770
D. 208450