(一)嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人生产某型号电机,该厂1999年9月发生如下业务:
(1)销售电机30台,每台批发价0.7万元(不含税),开出增值税专用发票,另外收取包装费和售后服务费3万元,开出普通发票一张;
(2)以出厂价销售给某专业商店电机20台,每台0.65万元(不含税),因该商店提前付款,嘉乐厂决定给予其5%的销售折扣;
(3)用“以旧换新”方式销售给某用户电机4台,开出普通发票注明价款2.52万元(已扣除收购旧货的成本0.28万元);
(4)以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售,所属机构已开具发票;支付运杂费1.2万元。其中包括建设基金0.05万元,装卸费0.02万元,保险费0.18万元,并取得铁路运输发票;
(5)该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥,价款为1.3万元(不含税),并将水泥用于房屋维修,双方都没有开具增值税专用发票;
(6)当月购入钢材一批,增值税专用发票注明税款是6.4万元,已验收入库,在使用时,发现部分钢材规格不符合购货合同要求,经协商对方同意退货,退货钢材的不含税价为3万元,取得对方开出的红字增值税专用发票;
(7)当月委托某企业加工电机配件,拨付的原材料实际成本为1.8万元,加工后配件已收回,受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为04万元,嘉乐厂以银行存款支付;
(8)为加工某型号电机,从国外进口特种机床一台,到岸价格为10万元,关税税率为ZI%,已从海关取得完税凭证,货物已入库;
(9)嘉乐厂为改善办公条件,将厂区一块土地划出,与一房产开发公司合作建房,双方约定嘉乐厂提供土地使用权,房产开发公司出资,房屋建成后按4:6的比例分成(嘉乐厂40%,房屋开发公司6036)。该办公楼建成后总造价为3000万元,当地税务机关核定的成本利润率为10%。嘉乐厂为解决流动资金困难,又将分用房屋的40%出售,售价760万元,当月工程结算与房屋销售均已完成。
根据上述资料,请计算分析下列各题:
(一)嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人生产某型号电机,该厂1999年9月发生如下业务:
(1)销售电机30台,每台批发价0.7万元(不含税),开出增值税专用发票,另外收取包装费和售后服务费3万元,开出普通发票一张;
(2)以出厂价销售给某专业商店电机20台,每台0.65万元(不含税),因该商店提前付款,嘉乐厂决定给予其5%的销售折扣;
(3)用“以旧换新”方式销售给某用户电机4台,开出普通发票注明价款2.52万元(已扣除收购旧货的成本0.28万元);
(4)以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售,所属机构已开具发票;支付运杂费1.2万元。其中包括建设基金0.05万元,装卸费0.02万元,保险费0.18万元,并取得铁路运输发票;
(5)该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥,价款为1.3万元(不含税),并将水泥用于房屋维修,双方都没有开具增值税专用发票;
(6)当月购入钢材一批,增值税专用发票注明税款是6.4万元,已验收入库,在使用时,发现部分钢材规格不符合购货合同要求,经协商对方同意退货,退货钢材的不含税价为3万元,取得对方开出的红字增值税专用发票;
(7)当月委托某企业加工电机配件,拨付的原材料实际成本为1.8万元,加工后配件已收回,受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为04万元,嘉乐厂以银行存款支付;
(8)为加工某型号电机,从国外进口特种机床一台,到岸价格为10万元,关税税率为ZI%,已从海关取得完税凭证,货物已入库;
(9)嘉乐厂为改善办公条件,将厂区一块土地划出,与一房产开发公司合作建房,双方约定嘉乐厂提供土地使用权,房产开发公司出资,房屋建成后按4:6的比例分成(嘉乐厂40%,房屋开发公司6036)。该办公楼建成后总造价为3000万元,当地税务机关核定的成本利润率为10%。嘉乐厂为解决流动资金困难,又将分用房屋的40%出售,售价760万元,当月工程结算与房屋销售均已完成。
根据上述资料,请计算分析下列各题:
某酒厂为增值税一般纳税人,1999年11月份发生如下经济业务:
(1)销售甲种粮食白酒10吨,每吨含税单价24570元;销售乙种粮食白酒5吨,每吨含税单价22230元;销售丙种粮食白酒20吨,每吨含税单价21060元,款项全部存入银行。
(2)销售散装粮食白酒3吨,每吨含税单价为4680元,收取包装物押金2340元,款项全部存入银行。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨,每吨含税单价2340元,其中外购薯类白酒3吨,每吨含税价1170元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销售,货款存入银行。
(4)用自产甲种粮食白酒10吨,从农民手中换玉米,已经验收入库,开出收购专用发票。
(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨,粮食由委托方提供,发出粮食成本51000元,支付加工费6000元,增值税1020元,用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨,每吨含税单位售价35100元,当月全部销售。
(6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。
(适用消费税税率:粮食白酒为25%;薯类白酒为15%;酒精为5%)
根据以上资料回答下列问题:
我来回答: