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[多项选择]某商贸企业(增值税一般纳税人)抵扣进项税额时,适用的抵扣率或税率在以下业务处理中正确的有( )。
A. 从个体工商户外购入各类金品,取得普通发票一张,企业按照发票上注明的价款乘以3%计算抵扣进项税额
B. 支付运输企业运费,取得货物运输统一发票一张,企业按照发票上注明的价款除以(1+7%),再乘以7%计算抵扣进项税额
C. 从小规模纳税人处购进鸡蛋,取得普通发票一张,企业按照发票上注明的价款乘以13%计算抵扣进项税额
D. 从一般纳税人处购进化妆品,取得增值税专用发票一张,企业按照发票上注明的价款乘以 17%计算抵扣税额
E. 根据税务机关规定,购进税控收款机,取得普通发票一张,企业按照发票上注明的价款除以(1+17%),再乘以17%计算抵扣进项税额
[单项选择]某汽车制造企业属于2008年12月31日以前术纳入扩大增值税抵扣范围试点的增值税一般纳税人,生产某种品牌的小轿车(消费税税率为5%),每辆统一不含税价格为10万元,2009年2月发生如下业务:
(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议,代销手续费5%,当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款,考虑到与其长期业务关系,汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票;
(2)赠送给某协作单位小轿车3辆,并开具了增值税专用发票,同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位;
(3)用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空调,用于改善办公条件,考虑双方等价交换,故均未开具增值税专用发票,也不再进行货币结算;
(4)将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车(每辆原入账价值为8万元),每辆定价4.24万元销售给了某企业:
(5)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明的销售额为5.85万元;
(6)本月购进生产材料,取得增值税专用发票上注明增值税14万元,货款只支付700%,其余30%下月一次付清,并支付购货运输费3万元(有货票);
(7)进口一批汽车轮胎,关税完税价格为75万元,缴纳关税15万元,货已入库,本月生产领用50%。(已知,小轿车消费税税率为5%,汽车轮胎为3%。)
根据以上资料,回答下列问题:
第一笔业务企业计税销售额为( )万元。
A. 285
B. 300
C. 380
D. 400
[单项选择]增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该增值税专用发票开具之日起( )内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。
A. 30日
B. 60日
C. 90
D. 1年
[单项选择]某企业(增值税一般纳税人)月初待抵扣的进项税额为25万元,当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证,其载明的进项税额为35万元,进项税额转出7.3万元。当月对外销售A产品100件,不含税单价为3万元;公益捐赠A产品10件,单位成本2.5万元,缴纳当月应交增值税10万元,无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%,则该企业当月“应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额为()万元。
A. 3.9
B. 6.6
C. 7.5
D. 11.7
[单项选择]增值税一般纳税人取得的增值税专用发票,可以作为抵扣凭证的是( )。
A. 仅取得发票联或抵扣联的
B. 认证不符,密文有误的
C. 虚开的发票额
D. 经税务机关认证相符的