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[单项选择]注册会计师担任某业务的负责入，执行的实质性程序中能够提供资金的安全性信息的是( )。
A. 检查银行存款收支与记账的岗位分离
B. 按月编制银行存款余额调节表，以做到账实相符
C. 检查银行存款余额调节表
D. 计算存放于非银行金融机构的存货占银行存款的比例
[多项选择]执行Y公司200×年度财务报表审计业务时，细节测试是H注册会计师拟实施的实质性程序的重要组成部分。在以下有关细节测试的说法中，你认可的有( )。
A. 细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报的测试，特别适用于对存在、发生、计价认定的测试
B. 相对于在控制测试中利用以前测试结论而言，注册会计师对在细节测试中列报以前细节测试的结论和证据更加谨慎
C. 当在一段时间内存在大量重复发生的交易时，注册会计师可以用实质性分析程序代替细节测试测试程序
D. 将财务报表与相关财务记录相核对、检查财务报表编制过程只能够作出的重大会计分录和其他重大会计调整均属于细节测试
[多项选择]主营业务收入实质性测试程序包括______。
A. 编制主营业务收入明细表
B. 进行分析性复核
C. 抽查销售发票的要素与填制手续
D. 审查主营业务收入确认和计量
E. 审查主营业务收入的会计处理
[单项选择]为了审查企业收到的现金已经全部登记入账，执行的实质性程序是( )。
A. 盘点库存现金
B. 抽查顾客对账单并与账面金额核对
C. 检查调节表中未达账项的真实性
D. 检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目
[多项选择]根据被审计单位实际情况，选择以下方法对应付账款执行实质性分析程序( )。
A. 将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因
B. 分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润；并注意其是否可能无需支付，对确实无需支付的应付账款的会计处理是否正确，依据是否充分
C. 计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性
D. 分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性
[单项选择]在确定实质性测试的性质、时间时，如果决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明A注册会计师( )。
A. 决定接受的检查风险水平为高水平
B. 决定接受的检查风险水平为低水平
C. 评估的控制风险水平为高水平
D. 评估的控制风险水平为低水平
[单项选择]在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，则表明注册会计师( )。
A. 决定接受的检查风险水平为高水平
B. 决定接受的检查风险水平为低水平
C. 评估的控制风险水平为高水平
D. 评估的控制风险水平为低水平
[单项选择]注册会计师在对应收账款进行实质性测试时，应采用分析程序。对应收账款实施实质性分析程序的内容不包括( )。
A. 复核应收账款借方累计发生额与主管业务收入是否配比，如存在不匹配的情况应查明原因
B. 在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性
C. 计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标，并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大异常
D. 在审计结束或临近结束时，在已收集应收账款的审计证据的基础上，对财务报表整体的合理性作最终把握，评价报表仍然存在重大错报风险而未被发现的可能性，考虑是否需要追加审计程序，以便为发表审计意见提供合理基础
[多项选择]根据被审计单位实际情况，注册会计师可以选择以下方法对应付账款执行实质性分析程序的有[ ]
A. 将期末应付账款余额与上期期末余额进行比较，分析波动原因
B. 检查与应付账款有关的供应商发票、验收报告或入库单到账簿记录
C. 计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性
D. 分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润；并注意其是否可能无需支付，对确定无需支付的应付款的会计处理是否正确，依据是否充分
[多项选择]对交易性金融资产实施的实质性程序恰当的有( )
A. 获取股票、债券及基金等交易流水单及被审计单位证券投资部门的交易记录，与明细账核对，检查会计记录的完整性与正确性
B. 对期末结存的相关交易性金融资产，向被审计单位核实其持有目的，检查本科目核算范围是否恰当
C. 监盘库存交易性金融资产，并与相关账户余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或进行适当调整
D. 向相关金融机构发函询证交易性金融资产期末数量以及是否存在变现限制，并记录函证过程
E. 复核与交易性金融资产相关的损益计算是否准确，并与公允价值变动损益及投资收益等有关数据核对
[多项选择]下列程序中属于其他货币资金实质性程序的有( )。
A. 关注是否存在质押、冻结等对变现有限制、或存放在境外、或有潜在回收风险的款项
B. 检查期末余额中有无较长时间未结清的款项
C. 抽取资产负债表日前后若干天的其他货币资金收支凭证实施截止测试
D. 检查原始凭证是否充分、恰当
[简答题]A注册会计师是X公司2010年度财务报表审计业务的项目合伙人。在针对具体审计目标设计进一步实质性程序时，需要考虑所获取的审计证据的相关性和可靠性。
下表列示了针对每项审计目标的两种审计程序，假定每种审计程序均能得以实施并能获得相应的审计证据，请比较针对同一目标的审计程序所能获取的审计证据的相关性与可靠性。你认为可靠性高的，请在相应的空格内划“√”，你认为相关性高的，请在相应的空格内划“√”。
| 审计目标 | 审计程序 | 审计证据 |
|
| 可靠性 | 相关性 |
| 1 | 登记入账的应收账款是存在的 | 1.向X公司债务人函证应收账款 | | |
|
| 2.检查发货凭证与销售发票 | | |
| 2 | 财务报表上列示的存货计价正
确 | 1.观察存货的积压情况与品质状况 | | |
|
| 2.询问存货跌价准备的计提情况 | | |
| 3 | 应付账款均已登记入账 | 1.从验收单追查到应付账款明细账 | | |
|
2.依据应付账款明细
[多项选择]下列属于股本的实质性程序的是( )。
A. 对资本公积、盈余公积等转增资本的处理，应取得股东大会等资料，并审核是否符合国家有关规定
B. 以权益结算的股份支付，取得相关资料，检查是否符合相关规定
C. 对股本溢价应取得董事会会议纪要、股东大会决议等有关资料，追查至银行存款等原始凭证，检查其会计处理是否正确
D. 以非记账本位币出资的，检查其折算汇率是否符合规定
[单项选择]下列属于固定资产实质性程序的是( )。
A. 检查固定资产的取得和处置是否均依据预算制度的规定
B. 关注固定资产的有关授权批准制度是否得到切实执行
C. 对融资租赁增加的固定资产，获取融资租人固定资产的相关证明文件，检查其相应的会计处理是否正确
D. 检查固定资产的取得．记录、保管、使用、维修、处置等是否有明确的责任划分
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