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[单项选择]某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2011年开发新楼盘，企业经营资料如下：
(1)2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。
(2)新楼盘分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2011年取得预售许可证，截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。
(3)注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息：
①土地使用权成本4350万元；土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万元；
②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明。
③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元(含印花税)，其中业务招待费890.5万元。
④2011年预缴的相关税金如下：
营业税＝4000(万元)
城市维护建设税及教育费附加＝400(万元)
土地增值税＝1920(万元)
企业所得税＝5600(万元)
已知：计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。
根据上述资料，回答以下问题，每问需计算出合计数。
2011年房地产开发企业应该补缴的营业税、城建税和教育费附加为( )万元。
A. 880
B. 600
C. 700
D. 680
[多项选择]某注册税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时，发现企业涉及企业重组业务，以下说法正确的有( )。
A. 企业法律形式改变属于企业重组
B. 非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)
C. 在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额(亏损计为零)计算
D. 在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额(亏损计为零)乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算
E. 在特殊性税务处理下，企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
[单项选择]某税务师事务所注册税务师李某为外籍个人W先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使W先生1998年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于( )以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿w先生一定的经济损失。
A. 2001年1月7日
B. 2001年12月7日
C. 2002年1月7日
D. 2002年12月7日
[单项选择]某税务师事务所注册税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生1995年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于 ( )以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A. 1998年1月7日
B. 1998年12月7日
C. 1999年1月7日
D. 1999年12月7日
[单项选择]注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审核，发现该企业应支付给某职工工资2400元，单位为其固定负担税款50元，企业计算个人应负担个人所得税款= (2400-1600)×10%-25-50=5(元)，企业实付该职工工资2395元，注册税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是( )。
A. 应税项目错误
B. 扣除费用错误
C. 适用税率错误
D. 未将不含税收入换算为含税收入额计税
[多项选择]注册税务师在审核某企业2011年企业所得税年度申报表附表一“收入明细表”时，应填入第一行“销售(营业)收入合计”的有( )。
A. 销售货物的收入
B. 建造合同收入
C. 从事代购收取的手续费收入
D. 将外购货物用于交际应酬确认的收入
E. 用机器设备对外投资确认的净收益
[多项选择]某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供( )等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。
A. 缴销原税务登记证件
B. 结清应纳税额
C. 补缴税收滞纳金
D. 缴销发票
E. 缴销企业所得税纳税申报表
[多项选择]正方经济贸易有限责任公司增加注册资本，聘请某税务师事务所代理税务登记的变更手续，则税务师事务所负责办理的人员应当收集的资料有( )。
A. 营业执照
B. 增加注册资本的决议
C. 房屋租赁合同或房产证
D. 原税务登记表
E. 原税务登记证正、副本
[多项选择]某外商投资企业向注册税务师咨询关于2009年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答复正确的有( )。
A. 未使用的房屋可计提折旧
B. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除
C. 2009年6月通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除
D. 企业外购的商誉可通过摊销扣除
E. 各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除
[多项选择]注册税务师接受企业咨询，关于个人所得税中按照收入全额缴纳个人所得税的所得有( )。
A. 劳务报酬所得
B. 偶然所得
C. 财产转让所得
D. 红利、股息所得
E. 利息所得
[多项选择]注册税务师审核某工业企业所得税时，发现下列事项中，发生的固定资产修理费用直接计入“制造费用”会造成虚增生产成本的有( )。
A. 对车间机器设备进行定期调试，发生的修理费
B. 对车间机器进行技术改造，改造支出达到了机器原值的52%
C. 对生产车间进行了三年一次的整体装修
D. 对生产车间扩大生产而新购一流水线的支出
E. 对生产车间的常备工具进行定期的维修和更换
[多项选择]注册税务师受托进行2008年企业所得税纳税审核代理实务时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有( )。
A. 将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前扣除
B. 企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除
C. 每期对生物资产计提的折旧额
D. 以融资租赁签订合同过程中发生的相关费用作为资产的计税基础
E. 将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除
