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[单项选择]下列程序中，属于测试现金收款内部控制程序的有( )。
A. 核对实收金额与销售发票是否一致
B. 现金是否妥善保管
C. 检查有无授权批准手续
D. 抽取一定期间的日记账与总账核对
[单项选择]下列程序中，属于测试现金收款内部控制的程序有( )。
A. 现金是否妥善保管
B. 核对实收金额与销售发票是否一致
C. 检查有无授权批准手续
D. 抽取一定期间的日记账与总账核对
[多项选择]下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有：
A. 抽取付款凭证审查有无审批签字
B. 检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确
C. 观察支票与印章的保管是否分离
D. 分析每个月银行存款变动趋势是否存在异常
E. 监督盘点库存现金
[多项选择]丁注册会计师拟对ABC公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中属于控制测试程序的是( )。
A. 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B. 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C. 计算长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与账务费用等项目的相关记录核对
D. 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规
[多项选择]A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中属于控制测试程序的是( )。
A. 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B. 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C. 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对
D. 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规
[多项选择]下列审计程序中，属于生产和存货循环内部控制测试程序的有( )。
A. 抽查出库单有无销售部门主管批准的签字
B. 核实有关成本账户中各项成本的性质和发生日期，以确定其归属期是否正确
C. 询问、实地观察成本的归口分级管理制度执行情况
D. 抽查存货盘点记录，核实盘点是否由仓库保管员以外的人员监督执行
E. 观察有无独立人员检查与生产和存货业务相关的账簿记录正确性
[多项选择]下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有( )。
A. 观察采购与验收职责是否分离
B. 核对请购单与订购单是否一致
C. 检查采购合同是否经授权人员批准
D. 核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致
E. 对应付账款期末余额进行分析性复核
[多项选择]下列程序中，属于采购与付款循环中采购环节内部控制测试程序的有：
A. 检查请购单是否经过适当的授权批准
B. 核对采购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致
C. 检查企业订购单是否连续编号
D. 将本期各主要应付账款账户余额与上年比较，分析其变动原因
E. 核对卖方发票上所列物品的数量、规格是否与采购合同一致
[多项选择]销售与收款内部控制检查的主要内容包括（）。
A. 销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况
B. 销售与收款交易授权批准制度的执行情况
C. 销售的管理情况
D. 收款的管理情况
E. 销售退回的管理情况
[多项选择]下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：
A. 实地观察仓库验收原材料的情况
B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
D. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
E. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性
[多项选择]下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有：
A. 验证固定资产的退废手续
B. 验证固定资产的新增手续
C. 审查固定资产的计价方法
D. 查验固定资产的所有权
E. 检查固定资产账、卡的设置情况
[多项选择]审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有：
A. 发函询证应收账款
B. 检查是否按期编制应收账款账龄分析表
C. 实地观察不相容职务划分情况
D. 审查销售发票是否经过授权批准
E. 抽查验证营业收入账务处理的正确性
[单项选择]现金的内部控制制度不包括( )。
A. 企业库存现金收支与保管应由出纳人员负责
B. 企业必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算
C. 企业支付现金，可以从本企业的现金收入中直接支付
D. 企业的出纳人员应定期进行调换，不得一人长期从事出纳工作
