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[单项选择]某食品制造企业为增值税一般纳税人,2009年 10月外购原材料取得防伪税控专用发票,注明进项税额223.75万元。当月内销食品取得不含税销售额550万元,外销食品取得收入205万美元(美元与人民币的汇率比为1:7),食品增值税税率17%,出口退税率为13%。该食品企业10月应退的增值税为( )万元。
A. 75.4
B. 65.60
C. 64.65
D. 72.85
[单项选择]海南一橡胶制品公司(增值税一般纳税人), 2009年9月销售汽车轮胎取得货款,开具的增值税专用发票上注明价款为200万元,销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元,销售翻新轮胎取得含税收入84.5万元,以成本价转售给统一核算的门市部汽车轮胎一批,成本价为60万元,门市部当月全部售出,开具普通发票上注明货款金额74.88万元,则该橡胶制品公司本月应纳消费税税额为( )万元。(汽车轮胎消费税税率为3%)
A. 10.48
B. 35.25
C. 33.4
D. 34.95
[多项选择]某轮胎厂系增值税一般纳税人,2009年4月销售汽车轮胎,开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元,销售收割机专用轮胎,开具普通发票取得收入600万元,将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部,当月全部出售,开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有( )。(轮胎消费税税率是3%)
A. 收割机专用轮胎不征收消费税
B. 收割机通用轮胎属于应征消费税项目
C. 该企业本月缴纳的消费税为122.09万元
D. 该企业本月缴纳的消费税为36.63万元
E. 该企业本月缴纳的增值税为280.2l万元
[单项选择]某工业企业为增值税一般纳税人,2009年4月购入A材料1000公斤,增值税专用发票上注明的买价为30000元,增值税额为5100元,该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗,实际验收入库990公斤,在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料的实际总成本为( )元。
A. 29700
B. 29997
C. 30300
D. 35400
[单项选择]某橡胶厂(增值税一般纳税人),2009年8月销售汽车轮胎取得货款,开具的增值税专用发票上注明价款为200万元,销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元,以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批,成本价为60万元,门市部当月全部售出,开具普通发票上注明货款金额74.88万元,已知汽车轮胎适用消费税率为3%,则该橡胶厂本月应纳消费税税额为( )万元。
A. 11.24
B. 10.92
C. 10.81
D. 10.48
[单项选择]某烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟,2009年4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )万元。
A. 6.8
B. 9.6
C. 12
D. 40
[单项选择]甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元,增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票,取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元,未开具任何发票。对于上述业务,甲企业应缴纳( )。
A. 增值税1452.99元
B. 增值税1700元
C. 营业税500元
D. 营业税6350元
[单项选择]甲、乙企业均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。甲企业欠乙企业购货款200万元(含增值税),由于甲企业财务发生困难,短期内不能支付货款。经协商,甲企业以其持有的作为交易性金融资产的B公司股票抵偿债务,该股票取得时成本为160万元,上期已经确认公允价值变动损益20万元(收益),中止确认该项金融资产当日公允价值186万元,乙企业对该项应收账款计提坏账准备20万元。该重组业务对甲企业损益的影响是( )万元。
A. 14
B. 6
C. 20
D. 40
[单项选择]甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,本期销售一批产品,增值税专用发票上注明的销售货款1000万元,增值税额为170万元。另用本企业产品200万元用于企业职工非货币性福利,本企业在建工程领用产品300万元作为工程物资,则甲企业本期增值税销项税额是( )万元。
A. 255
B. 204
C. 221
D. 85
[单项选择]某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明价款20万元,发票已经税务机关认证,增值税3.4万元,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为 ( )万元。
A. -0.2
B. 0.12
C. 0.17
D. 0.2
[单项选择]甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,本期销售一批产品,增值税专用发票上注明的销售货款1 000万元,增值税额为170万元。另用本企业产品200万元用于企业职工非货币性福利,本企业在建工程领用产品300万元作为工程物资,则甲企业本期增值税销项税额是( )万元。
A. 255
B. 204
C. 221
D. 85
[多项选择]下列增值税纳税人中,属于小规模纳税人的是( )。
A. 年应税销售额为100元的汽车修理厂
B. 按要求定期提供纳税资料的个体经营者
C. 销售自用过的摩托车的个人
D. 偶尔从事货物批发的社会团体
E. 从事少量货物销售的医疗单位