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[单项选择]下列情形中,不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A. 由出纳人员兼任会计档案保管工作
B. 由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C. 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D. 由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作
[单项选择]下列情形中,不违背《内部会计控制规范一货币资金(试行)》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A. 由出纳人员兼任会计档案保管工作
B. 由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C. 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D. 由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作
[单项选择]按照《内部会计控制规范——货币资金(试行)》的要求,货币资金监督检查的主要内容不包括( )。
A. 是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象
B. 是否存在货币资金支出越权审批的行为
C. 是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管
D. 是否存在库存现金超限额的情况
[多项选择]根据《内部会计控制规范—货币资金(试行)》的规定,出纳人员不得兼任的工作有( )。
A. 稽核
B. 会计档案保管
C. 银行存款日记账的登记
D. 费用账目的登记
[多项选择]按照《内部会计控制规范——货币资金》的要求,货币资金监督检查的重点内容包括 ( )。
A. 是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象
B. 是否存在货币资金支出越权审批的行为
C. 是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管
D. 是否存在票据购买、领用、保管的漏洞
E. 是否存在库存现金超限额的情况
[多项选择]以下符合《内部会计控制规范——货币资金》有关规定的有( )。
A. 建立“不相容岗位相分离、制约和监督”的岗位责任制
B. 办理货币资金的人员应定期进行岗位轮换
C. 建立货币资金业务的授权批准制度
D. 加强与货币资金相关的票据管理
E. 建立对货币资金业务的监督检查制度
[多项选择]企业应当建立销售与收款业务的内部会计控制制度,明确相关部门和岗位的职责权限。销售与收款业务的不相容岗位包括( )
A. 销售合同的审批、签订与办理发货的岗位
B. 销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位
C. 销售退回货物的验收、处置与相关会计记录的岗位
D. 销售业务经办与发票开具、管理的岗位
E. 坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批的岗位
[多项选择]《内部会计控制规范一基本规范(试行)》对内部会计控制的( )等内容作了全面系统的规定。
A. 检查
B. 目标和原则
C. 方法
D. 内容
[多项选择]《内部会计控制规范——基本规范(试行)》对内部会计控制的( )等内容作了全面、系统的规定。
A. 检查
B. 目标和原则
C. 方法
D. 内容
[多项选择]根据《内部会计控制规范(试行)》的规定,单位内部控制制度的主要方法有( )。
A. 不相容职务相互分离控制
B. 授权批准控制
C. 财产保全控制
D. 内部报告控制