[单项选择]注册税务师在审查纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的( )作为依据。
A. 销货退回证明单
B. 增值税交叉稽核单
C. 进货退出及索取折让证明单
D. 外出经营税收管理证明单

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。

[判断题]增值税一般纳税人都可以领购增值税专用发票。（）

[判断题]增值税一般纳税人的销售收入不包括销项税额，但小规模纳税人的销售收入包括增值税。（）

[单项选择]甲企业为增值税一般纳税人，月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。假定无其他事项，则月末结转后甲企业应交未交的增值税为( )万元。
A. 20
B. 0
C. 5
D. 15

[判断题]增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（）

[单选题]增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。
A.正确
B.错误

[多项选择]除小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票外，一般纳税人在下列（）情况下也不得领购使用增值税专用发票。
A. 会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者
B. 有税收违法行为，拒不接受税务机关处理者
C. 未按规定要求开具专用发票，经税务机关责令限期改正而未改正者
D. 销售的货物全部属于免税项目者

[判断题]增值税一般纳税人在不能开具增值税专用发票的情况下可以使用普通发票。（）

[判断题]一般纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人实际应缴纳的增值税。（）

[单项选择]根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税的是( )。
A. 工业企业购进货物，款已付，货未入库
B. 工业企业购进货物，款巳付，货已入库
C. 商业企业购进货物，款已付，货未入库
D. 商业企业购进货物，巳付第一期款项，货已入库

[单项选择]纳税人销售下列货物免缴增值税的是（）。
A. 企业生产者销售外购的玉米
B. 药店销售避孕药品
C. 生产销售方便面
D. 商场销售水果罐头

[单项选择]纳税人销售货物，其增值税基本税率为( )。
A. 6%
B. 10%
C. 13%
D. 17%

[简答题]

乙公司属于商品流通企业，为增值税一般纳税人，售价中不含增值税。该公司只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品计价，季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2004年第一季度、第二季度甲类商品有关的资料如下：
（1）2004年第一季度累计销售收入为600万元、销售成本为510万元，3月末库存商品实际成本为400万元。
（2）2004年第二季度购进甲类商品成本880万元。
（3）2004年4月份实现商品销售收入300万元。
（4）2004年5月份实现商品销售收入500万元。
（5）假定2004年6月末按一定方法计算的库存商品实际成本420万元。要求：根据上述资料计算下列指标：
（1）计算乙公司甲类商品2004年第一季度的实际毛利率。
（2）分别计算乙公司甲类商品2004．年4月份、5月份、6月份的商品销售成本。（答案中的金额单位用万元表示）

[单项选择]2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2013年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400
B. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20400
C. 借：以前年度损益调整17435.9贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：以前年度损益调整—主营业务成本102564.1

[单项选择]纳税人委托A厂(增值税一般纳税人)加工应税消费品，已知其原材料成本为 10000元，加工费为1000元，消费税税率为10%，则加工提货环节受托方应代收代缴消费税为( )。
A. 100元
B. 1100元
C. 1222.22元
D. 111.11元

[简答题]

甲企业为增值税一般纳税人（尚未实行增值税转型试点），增值税税率为17%。2011年发生固定资产业务如下：（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93．5万元，另发生运输费4．5万元，款项均以银行存款支付。（2）A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。（3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。（4）8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。（5）B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为35．65万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。假设上述资料外，不考虑其他因素。要求：
1．编制甲企业2011年1月20日购入A设备的会计分录。
2．计算甲企业2011年2月A设备的折旧额并编制会计分录。
3．编制甲企业2011年7月15日购入B设备的会计分录。
4．编制甲企业2011年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。
5．计算甲企业2011年9月B设备的折旧额并编制会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）