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[单项选择]2010年度，甲公司按《企业会计准则》计算的税前会计利润为200000元，所得税税率为25%。甲公司全年实发工资薪金为40000元，职工福利费10000元，工会经费800元，职工教育经费5000元，经审查，甲公司当年营业外支出中有2000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素，甲公司当期应交的所得税为（）元。
A. 50000
B. 47400
C. 52100
D. 52600
[单项选择]甲公司适用的企业所得税税率为25%，2011年度应交所得税为25万元。2011年度计算应纳税所得额时的调整项包括超过规定扣除标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项，2011年度支付给债权人的利息总额为20万元(假设全部在税前扣除)。假定不考虑其他因素，2011年该公司已获利息倍数为( )。
A. 3.75
B. 4.75
C. 5.25
D. 5.75
[单项选择]甲企业2004年度按会计制度计算的税前会计利润为800 000元，所得税税率为 33%。当年按税法核定的全年计税工资为180 000元，该企业全年实发工资为200 000元；当年营业外支出中有50 000元为税款滞纳罚金。假定该企业全年无其他纳税调整因素。则甲企业2004年的所得税费用为( )元。
A. 264 000
B. 287 100
C. 270 600
D. 280 500
[单项选择]甲公司2010年度净利润为1000万元，可供出售金融资产公允价值上升100万元，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2010年利润表中综合收益总额为( )。
A. 1000
B. 1100
C. 1075
D. 1025
[单项选择]企业所得税纳税人在计算应纳所得税时准予在税前扣除的是( )
A. 按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费
B. 向某尿毒症患者捐赠10万元
C. 非广告性赞助支出5万元
D. 税收滞纳金1万元
[多项选择]在下列各项所得中，外国企业计算应纳所得税税额时，不征收预提所得税的有( )。
A. 在中国境内设立机构、场所的外国企业，取得的来源于机构、场所的生产经营所得
B. 在中国境内设立机构、场所的外国企业，取得的来源于与其机构、场所没有实际联系的利润利息所得
C. 在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境外的股息、红利所得
D. 在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中同境内的利润、特许权使用费所得
[单项选择]甲公司按所得税会计准则核算所得税。2008年前适用所得税税率30%，从2008年1月1日起改为25%。2008年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备 20万元；固定资产账面净值为800万元，计税基础为760万元。2008年实现利润总额为 200万元；年末库存商品的账面余额为85万元，已提存货跌价准备的余额为50万元；固定资产账面净值为700万元，计税基础为680万元。假定无其他纳税调整事项，则甲公司2008年度“所得税费用”为( )万元。
A. 49
B. 59.8
C. 70
D. 80.8
[多项选择]根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。
A. 企业之间支付的管理费
B. 企业内营业机构之间支付的租金
C. 企业内营业机构之间支付的特许权使用费
D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
[多项选择]根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有( )。
A. 通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出
B. 经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出
C. 实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备的部分
D. 通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过年会计利润12%的部分
E. 直接向灾区的捐赠
[单项选择]我国企业所得税法规定：企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照（ ）。
A. 月度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额
B. 季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额
C. 月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额
D. 年度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额
[单项选择]甲公司于2007年1月1日开业，2007年和2008年免征企业所得税，从2009年开始适用的所得税税率为33%。甲公司2007年开始计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6 000元，计税基础为8000元；2008年12月31日账面价值为3 600元，计税基础为6 000元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2008年应确认的递延所得税资产发生额为( )元。
A. 0
B. 132(借方)
C. 792(借方)
D. 132(贷方)
[多项选择]关于企业所得税应纳税额计算过程中准予扣除项目的说法，符合《企业所得税法》及其实施条例规定的有（）。
A. 企业的公益性捐赠支，在年销售额12％以内的部分，准予扣除
B. 企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14％的部分，准予扣除
C. 企业发生的招待费支出，一律按照发生额的60％扣除
D. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2％的部分，准予扣除
[多项选择]根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项支出，可以在当期直接扣除的有( )。
A. 契税
B. 消费税
C. 营业税
D. 房产税
E. 车船税
