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[单项选择]下列选项中，属于内部控制测试的范围的制约因素的是( )。
A. 审计目标
B. 审计效率
C. 评估风险
D. 实质性测试
[单项选择]影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是( )。
A. 对被审单位内部控制情况的调查
B. 与被审单位的合作情况
C. 被审单位内部控制初步评价结果
D. 对被审单位内部控制的了解程度
[单项选择]下列方法中，用于内部控制测试的是：
A. 计算
B. 分析性复核
C. 函证
D. 观察
[单项选择]( )是建设项目内部控制系统的一项至关重要的控制，对其他控制起着制约作用。
A. 组织控制
B. 管理控制
C. 财务控制
D. 运作控制
[单项选择]( )是对项目经济资源的控制，是建设项目内部控制系统的一项至关重要的控制，对其他控制起着制约的作用。
A. 财务控制
B. 管理控制
C. 运作控制
D. 行为控制
[单项选择]审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于：
A. 审计项目计划阶段
B. 审计准备阶段
C. 审计实施阶段
D. 审计终结阶段
[单项选择]内部控制系统的因素是( )。
A. 环境因素、控制因素
B. 控制活动、信息与沟通
C. 控制环境、控制政策与程序
D. 内部环境、内部监督
[单项选择]A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是( )。
A. 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B. 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中．
C. 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与账务费用等项目的相关记录核对
D. 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规
[单项选择]在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测试程序是：
A. 检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性
B. 审查资产负债表编制方法的合规性
C. 审阅资产负债表的格式
D. 审查资产负债表所列主要指标的可信性
[单项选择]张辉注册会计师在着手内部控制测试前，有一些考虑，你认为正确的是( )。
A. 准备用流程图的方式了解和记录公司的内部控制，这样，对内部控制的弱点很容易从图中表达出来
B. 要了解内部控制，就要选择若干代表性的交易和事项进行穿行测试
C. 用分析性复核程序主要是在审计计划阶段，可以帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围
D. 不管是导致会计记录真实、合法、完整的内部控制，还是有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、漏报的内部控制，都是进行内部控制测试的范围
[单项选择]注册会计师在执行会计报表审计业务时一般要对内部控制进行符合性测试，在执行内部控制审核业务时也要对内部控制进行符合性测试。这两种情形下进行的符合性测试有诸多的不同之处，但（）的说法是不正确的。
A. 时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性
B. 必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的， 内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的
C. 测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定
D. 测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告
[单项选择]制约监督机制是内部控制的( )的具体运用。
A. 相互牵制原则
B. 职责分工原则
C. 健全性原则
D. 成本效益原则
[单项选择]注册会计师在了解及评价被审计单位的内部控制后，实施符合性测试的范围应当是（）。
A. 有重大缺陷的内部控制
B. 拟信赖的内部控制
C. 对会计报表有重大影响的内部控制
D. 并未有效运行的内部控制
[单项选择]社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是;
A. 内部控制风险较低
B. 内部控制风险很高
C. 内部控制的设置极不健全
D. 难以对内部控制的健全性作出评价
[单项选择]能帮助企业识别出在实现目标过程中存在着的制约因素，并能进一步指出如何实施必要的措施来消除这些制约因素的理论称为（）。
A. 快速反应法
B. 有效客户反应法
C. 约束理论
D. 最优生产技术
[单项选择]助理人员对采购付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。
A. 仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准
B. 采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物
C. 货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单
D. 记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
