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[单项选择]某外贸公司2008年8月从生产企业购进摩托车一批,取得增值税专用发票注明价款300万元,该批车辆全部出口,支付摩托车运输到海关运费24万元,取得外销收入360万元。该批摩托车的消费税税率为10%。该公司出口摩托车应退消费税为( )万元。
A. 30
B. 9
C. 15
D. 18
[单项选择]某外贸公司2008年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税6.8万元,另外支付购货运输费用4万,当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税( )万元。(增值税出口退税率13%)
A. 16.25
B. 17.2
C. 19.8
D. 25.8
[单项选择]某外贸公司为增值税一般纳税人,2008年8月从摩托车厂购进125毫升排量的摩托车1000辆,直接报关离境出口,取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元,支付从摩托车厂到出境口岸的运费85200元,装卸费60000元,离岸价每辆851美元(美元与人民币汇率1: 8.3)。则该公司应退消费税税款为( )。(摩托车消费税税率为3%)
A. 150000元
B. 516000元
C. 520000元
D. 597600元
[判断题]在我国,增值税专用发票只限于增值税的纳税人领购使用,非增值税的纳税人不得领购使用增值税专用发票,以防止增值税的流失。
[单项选择]某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆,直接报送离境出口,取得增值税专用发票注明的单价是每辆5000元;支付装卸费2万元。摩托车消费税税率为10%。则该企业应退消费税税款是( )。
A. 25万元
B. 25.8万元
C. 26万元
D. 29.88万元
[单项选择]1996年4月,某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车200辆,取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元,当月即全部报关出口,离岸单价是800美元(汇率 1美元:8.3元人民币),该企业应退消费税税款( )万元。
A. 9
B. 10
C. 5
D. 15
[单项选择]辅导期一般纳税人企业,当月认证的购入货物进项取得增值税专用发票,用于增值税项目的,以后月份取得比对结果可以抵扣时,应该填写()。
A. 应该填写《附列资料(二)(本期进项税额明细)》第25行“期初已认证相符但未申报抵扣”
B. 应该填写《附列资料(二)(本期进项税额明细)》第26行“本期认证相符且本期未申报抵扣”
C. 应该填写《附列资料(二)(本期进项税额明细)》第27行“期末已认证相符但未申报抵扣”
D. 应该填写《附列资料(二)(本期进项税额明细)》第35行“本期认证相符的增值税专用发票”
[单项选择]小企业购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和()的扣除率计算的进项税额。
A. 17%
B. 13%
C. 10%
D. 7%
[单项选择]某生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月外购原材料取得防伪税控开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额180万元,外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:7),该企业适用增值税税率 17%,出口退税率为13%。该企业应退的增值税为( )万元。
A. 119.6
B. 104.65
C. 74.9
D. 32.2
[单项选择]某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2008年8月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元,下列表述正确的是()。(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为17%,出口退税率13%,汇率为1:8.3)
A. 应退增值税45318元,免抵增值税额0元
B. 应退增值税37466元,免抵增值税额6136元
C. 应退增值税24050元,免抵增值税额19552元
D. 应退增值税23967元,免抵增值税额19635元
[单项选择]某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2006年8月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元,下列表述正确的是( )。 (题中的价格均为不含税价格,增值税税率为17%,出口退税率13%,设汇率为1:8.3)
A. 应退增值税45318元,免抵增值税额0元
B. 应退增值税37466元,免抵增值税额6136元
C. 应退增值税24050元,免抵增值税额19552元
D. 应退增值税23967元,免抵增值税额19635元
[单项选择]增值税专用发票必须自该增值税专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。
A. 15
B. 30
C. 90
D. 180
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人,2017年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元,当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为()万元。
A. 10.2
B. 6.8
C. 8.5
D. 1.7
[多项选择]某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇,取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车,取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.8万元。游艇的消费税税率为10%,小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中,正确的有()。
A. 汽车贸易公司应缴纳消费税2万元
B. 游艇生产企业应缴纳消费税12万元
C. 旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元
D. 旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元
[单项选择]增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该增值税专用发票开具之日起( )内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。
A. 30日
B. 60日
C. 90日
D. 1年
[单项选择]增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须白该增值税专用发票开具之日起( )内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。
A. 1个月
B. 2个月
C. 3个月
D. 1年
[单项选择]某外贸公司2005年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税6.8万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税()万元。(增值税出口退税率13%)
A. 16.25
B. 17.2
C. 19.8
D. 25.8
[单项选择]某外贸公司2009年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税6.8万元,另外支付购货运输费用4万,当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为( )万元。(增值税出口退税率13%)
A. 16.25
B. 17.2
C. 19.8
D. 25.8