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[单项选择]某纳税人1993年12月31日销售一批货物，则应按1984年通过的《增值税条例》(草案)征收增值税，而不按1994年1月l B开始实施的《增值税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。
A. 法律优位原则
B. 特别法优于普通法原则
C. 程序优于实体原则
D. 法律不溯及既往原则
[单项选择]甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期销售一批产品，增值税专用发票上注明的销售货款1000万元，增值税额为170万元。另用本企业产品200万元用于企业职工非货币性福利，本企业在建工程领用产品300万元作为工程物资，则甲企业本期增值税销项税额是( )万元。
A. 255
B. 204
C. 221
D. 85
[单项选择]市区某纳税人出口货物退增值税15万元，内销货物缴增值税16万元，消费税40万元，进口货物代征增值税69万元。该纳税人应纳墟市维护建设税( )。
A. 3.92万元
B. 7.70万元
C. 8.75万元
D. 9.80万元
[单项选择]2005年4月1日，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为50万元，增值税销项税额为8.5万元，乙公司签发并承兑了一张商业汇票，票面值为58.5万元，票面利率为6%，期限为6个月。2005年6月1日，甲公司因急需流动资金，经与中国银行协商，甲公司将此票据贴现给银行，银行支付48万元的贴现款，但甲公司对此票据的如期偿付不承担连带责任。甲公司预计乙公司会退货10%。则甲公司出售该票据时形成的“营业外支出”额为( )万元。
A. 10.5
B. 5.85
C. 4.65
D. 3.96
[单项选择]甲公司销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为100万元，增值税为17万元，丙公司到期无力支付款项，甲公司同意丙公司将其拥有的一项可供出售金融资产用于抵偿债务，丙公司该“可供出售金融资产—成本”的余额80万元，“可供出售金融资产—公允价值变动”的余额10万元，公允价值为95万元；甲公司为该项应收账款计提20万元坏账准备。则丙公司债务重组时下列本期发生额正确的是( )。记入损益类科目的金额是( )万元。
A. 营业外收入贷方发生额22万元；投资收益贷方发生额15万元
B. 营业外收入贷方发生额22万元；投资收益贷方发生额5万元
C. 营业外收入贷方发生额37万元；投资收益贷方发生额0万元
D. 营业外收入贷方发生额22万元；投资收益贷方发生额5万元
[单项选择]甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为200万元，增值税为34万元，乙公司到期无力支付款项，甲公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产用于抵偿债务，乙公司固定资产的账面原值200万元，已累计计提折旧为80万元，公允价值为160万元；甲公司为该项应收账款计提20万元坏账准备。则乙公司债务重组利得和处置非流动资产利得分别为( )万元。
A. 160、0
B. 40、 74
C. 114、 0
D. 74、40
[单项选择]某企业为增值税小规模纳税人。2009年8月取得销售收入8.48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2.12万元(含增值税)。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。
A. 0.25
B. 0.33
C. 0.36
D. 0.48
[单项选择]某纳税人生产机械产品应缴纳增值税，其纳税义务产生于( )。
A. 进行税务登记时
B. 销售行为发生时
C. 进行纳税申报时
D. 税务机关征税时
[单项选择]某纳税人生产化工产品应缴纳增值税，其纳税义务产生于( )。
A. 进行税务登记时
B. 销售行为发生时
C. 进行纳税申报时
D. 税务机关征税时
[单项选择]甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备予以抵偿全部债务。已知，原材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额为17万元；设备原价为300万元，已提折旧110万元，未计提减值准备，公允价值为200万元，增值税税额为34万元。不考虑其他因素，乙公司应计入营业外收入的金额为（）万元。
A. 117
B. 127
C. 10
D. 468
[单项选择]M公司与N公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。M公司销售给N公司一批商品，价款为100万元，增值税税额为17万元，款项尚未收到，因N公司资金困难，已无力偿还M公司的全部货款，经协商，N公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿全部债务。已知：原材料的账面余额为25万元，已计提存货跌价准备1万元，公允价值为30万元（计税价格）；长期股权投资账面余额为42.5万元，已计提减值准备2.5万元，公允价值为45万元。不考虑其他因素，N公司该项债务重组影响利润总额的金额为（）万元。
A. 47.9
B. 46.9
C. 36.9
D. 11
[单项选择]A公司和B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。A公司销售给B公司一批商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值为500万元（不含增值税），增值税税额为85万元，账面价值为300万元，假设重组日A公司该应收账款已计提了50万元的坏账准备。A公司冲减资产减值损失的金额为（）万元。
A. -15
B. 85
C. 35
D. 115
[单项选择]大华公司为增值税一般纳税人，2005年3月销售货物一批，开出增值税专用发票中注明的销售额为10000元，税额为1700元，另开出一张普通发票，收取包装费234元，则大华公司3月份增值税销售额为（）元。
A. 10 200
B. 10 234
C. 11 900
D. 11 934
[单项选择]某化工企业为增值税一般纳税人。2009年4月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税)81900元，已知该化妆品适用消费税率为30%。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为( )元。
A. 21000
B. 22200
C. 24570
D. 25770
[单项选择]某化工企业为增值税一般纳税人。2005年4月销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81900元。已知该化妆品适用消费税率为30％。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（）元。
A. 21000
B. 22200
C. 24570
D. 25770
