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[单选题]（2020年）甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 8 月销售果木酒，取得不含增值税销售额 10 万元，同时收取包装费 0.565 万元、优质费 2.26 万元。已知果木酒消费税税率为 10%，增值税税率为 13%，计算甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（10＋0.565＋2.26）×10%＝1.28万元
B.[10＋（0.565＋2.26）÷（1＋13%）]×10%＝1.25万
C.（10＋0.565）×10%＝1.06万元
D.[10＋0.565÷（1＋13%）]×10%＝1.05万元
[单选题]（2020年）甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售啤酒取得含增值税价款 791000元，另收取包装物押金 22600元。已知，增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定，计算甲酒厂当月销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.791000÷（1+13%）×13%=91000（元）
B.（791000+22600）×13%=105768（元）
C.791000×13%=102830（元）
D.（791000+22600）÷（1+13%）×13%=93600（元）
[单选题]（2020年）甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月销售白酒取得含增值税价款 565万元，另收取包装物押金 113万元，逾期不予退还包装物押金 339万元。已知，增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定，计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（565+339）÷（1+13%）×13%=104（万元）
B.（565+113）÷（1+13%）×13%=78（万元）
C.565÷（1+13%）×13%=65（万元）
D.（565+113+339）÷（1+13%）×13%=117（万元）
[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人， 2020年 10月销售啤酒取得含增值税价款 791000元，另收取包装物押金 28250元。已知，增值税税率为 13%，计算甲酒厂当月销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.791000÷（1+13%）×13%
B.（791000+28250）×13%
C.791000×13%
D.（791000+28250）÷（1+13%）×13%
[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人，2020 年5 月销售果木酒，取得不含增值税销售额12 万元，同时收取包装费0.7 万元、优质费2.4 万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.[12+（0.7+2.4）÷（1+13%）]×10%=1.47（万元）
B.（12+0.7）×10%=1.27（万元）
C.（12+0.7+2.4）×10%=1.51（万元）
D.[12+0.7÷（1+13%）]×10%=1.26（万元）
[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人， 2020年 6月销售黄酒取得含税价款 678000元，另收优质费 11300元、包装物押金 56500元。已知，增值税税率为 13%。计算甲酒厂当月该笔销售业务销项税额的算式中，正确的是（ ）。
A.（678000+11300）÷（1+13%）×13%=79300（元）
B.（678000+11300+56500）÷（1+13%）×13%=85800（元）
C.678000÷（1+13%）×13%=78000（元）
D.（678000+56500）÷（1+13%）×13%=84500（元）
[多选题]（2020年）甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额计缴消费税的有（ ）。
A.向W公司收取的优质费
B.向Y公司收取的品牌使用费
C.向Z公司收取的储备费
D.向X公司收取的包装物租金
[单选题]甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（ ）元。
A.5750
B.6500
C.5600
D.6750
[简答题]
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售A产品和B产品，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。该公司2014年11月份发生以下经济业务：(1)对外销售A产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为160000元，增值税税额为27200元。商品已发出，款项尚未收回。该批商品的成本为100000元。(2)对外销售B产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为80000元，增值税税额为13600元。商品已发出，货款也以全额收到并存入银行。该批商品的成本为56000元。(3)与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000元，以银行存款支付。(4)以现金支付职工工资45000元。(5)对外销售多余材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为10000元，增值税额为1700元，款项尚未收到。该批原材料的实际成本为8000元。
要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。
[简答题]龙华有限公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17%，所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加略。该公司2015年7月份发生以下业务。（1）销售甲产品2000件，单位售价180元，增值税税率17%，收到支票已送存银行。（2）支付上述销售业务的运杂费6000元。（3）结转甲产品的销售成本，单位成本100元。（4）出租一台设备的使用权，每月租金收入4000元，一次性收取7~12月的租金收入，共计24000元。（5）清查发现暴雨造成甲商品损失20件，经批准作非常损失处理。（6）提取现金发放分配职工工资60000元，其中生产工人工资22000元，车间管理人员工资15000元，行政管理人员工资18000元，销售人员工资5000元。要求：写出龙华有限公司2015年7月份利润表中下列报表项目的金额。
[问题1]营业收入（）元。
[问题2]营业利润（）元。
[问题3]利润总额（）元。
[问题4]所得税费用（）元。
[问题5]净利润（）元。
[单选题]（2020 年）2019 年 9 月甲酒厂销售自产Ｍ型白酒 20 吨，取得含增值税销售额 2260000元。已知，增值税税率为 13%，消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/500 克。计算甲酒厂当月销售自产 M 型白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.2260000×20%＋20×2000×0.5＝472000（元）
B.2260000÷（1＋13%）×20%＝400000（元）
C.2260000×20%＝452000（元）
D.2260000÷（1＋13%）×20%+20×2000×0.5＝420000（元）
[简答题]位于市区的某汽车生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售小轿车，2019年12月发生以下业务：
（1）购进钢材一批，取得增值税专用发票上注明销售额600万元，增值税税额78万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明不含税运费金额12万元；本月生产领用70%的钢材用于生产小轿车；另外30%用于建造厂房。
（2）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票注明价款为10万元。
（3）进口小轿车发动机一批，国外买价折合人民币350万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币10万元、保险费折合人民币8万元；入关后运抵企业所在地，国内运输企业承担国内段的运输，支付不含税运费3万元，并取得运输企业开具的增值税专用发票。
（4）购入一处不动产作为办公楼自用，增值税专用发票注明的价款为1500万元，增值税税额为135万元。
（5）委托境外某设计公司为其设计小轿车的外观，合同约定含税设计费120万美元，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，剩余款项已支付给该境外设计公司。
（6）销售100辆A型小轿车给特约经销商甲，每辆不含税售价15万元。经销商甲已提取70辆小汽车，其余30辆尚未提货，该企业已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票。
（7）销售50辆A型小轿车给特约经销商乙，每辆不含税售价16万元。经销商乙支付全部款项。
（8）以20辆A型小汽车抵偿拖欠丙供货商的货款。
（9）销售2011年3月购进的一台旧机床，账面原价为40万元，已提取折旧10万元，取得含税销售价款为17.4万元，该机床购进时已抵扣进项税。
（10）企业将自产的一台含税价为180万元的超豪华小汽车，奖励给当年作出突出贡献的员工刘某。
（其他相关资料：进口发动机的关税税率为20%，本企业小汽车生产环节消费税税率均为9%，美元兑人民币汇率为1：6.7，涉及本月相关票据均通过相关程序勾选确认抵扣。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）可以抵扣的进项税额。
（2）计算业务（3）可以抵扣的进项税额。
（3）计算业务（5）应代扣代缴的增值税。
（4）计算该企业当月准予抵扣的进项税额。
（5）计算该企业当月将超豪华小汽车奖励给员工应纳消费税税额。
（6）计算该企业当月应纳增值税税额。
（7）计算该企业当月应纳消费税税额。
（8）计算该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
[不定项选择题]位于县城的某设备生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一规格的设备，2019年有关经营业务如下：
（1）全年共销售设备5000台，取得不含税收入26000万元，与所销售设备配比的销售成本为5350万元。
（2）全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元、该厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元、当年发生诉讼费10万元、研发费用120万元、委托境外企业研发费用110万元。
（3）全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的广告费500万元、以现金方式支付给中介服务公司佣金80万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。
（4）全年发生财务费用700万元，其中含2019年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款年利率为7%）。
（5）营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向目标脱贫地区捐款200万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元、订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
（6）计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。
（7）取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。
（8）当年发生实际可以税前扣除的税金及附加合计16091.11万元。
（9）当年12月从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2019年该厂的企业所得税应纳税所得额为（ ）万元。
A.1870.89
B.1496.89
C.1990.89
D.2020.89
