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[简答题]甲公司为一家在上海证券交易所上市的汽车零部件生产企业。近年来,由于内部管理粗放和外部环境变化,公司经营业绩持续下滑。为实现提质增效目标,甲公司决定从2016年起全面深化预算管理,优化业绩评价体系。全面预算管理的有关资料如下:
(1)在预算编制方式上,2016年之前,甲公司直接向各预算单位下达年度预算指标并要求严格执行;2016年,甲公司制定了“三下两上”的新预算编制流程,各预算单位主要预算指标经上下沟通后形成。
(2)在预算编制方法上,2016年10月,甲公司向各预算单位下达了2017年度全面预算编制指导意见,要求各预算单位以2016年度预算为起点,根据市场环境等因素的变化,在2016年度预算的基础上经合理调整形成2017年度预算。
(3)在预算审批程序上,2016年12月,甲公司预算管理委员会办公室编制完成2017年度全面预算草案;2017年1月,甲公司董事会对经预算管理委员会审核通过的全面预算草案进行了审议;该草案经董事会审议通过后,预算管理委员会以正式文件形式向各预算单位下达执行。
要求:
1.根据资料(1),指出甲公司2016年之前及2016年分别采取的预算编制方式类型。
2.根据资料(2),指出甲公司预算编制指导意见所体现的预算编制方法类型,并说明该种预算编制方法类型的优缺点。
3.根据资料(3),指出甲公司全面预算草案的审议程序是否恰当;如不恰当,说明理由。
[单选题]甲公司是一家生产电视机的公司,每月生产电视机1000台。甲公司拥有厂房一间、生产零部件的机器5台、工人50名,另需采购原材料。厂房较大,有一半是闲置的,机器全负荷运转,每台机器每月生产200台电视机的零部件,工人主要是组装零部件,每人每月最多可以组装30台电视机,原材料采购比较便捷,且资金充裕,不会影响效率。不考虑其他因素,甲公司欲扩大生产量,其主要瓶颈在:
A.厂房
B.机器
C.工人
D.原材料
[不定项选择题]甲公司是一家上市公司,于2015年6月在上海证券交易所上市。2016年甲公司发生以下情况。
(1)2月份股东大会拟增选一名独立董事。
(2)公司股东大会于2016年5月8日通过决议,由公司收购本公司股票900万股,即公司已发行股份总额的3%,用于奖励本公司职工。
(3)2016年7月,董事会制订公司合并的方案:吸收合并乙公司。
(4)公司章程确定的董事会成员为9人,但截止到2016年9月30日时,该公司董事会成员因种种变故,实际为5人。
(5)2016年5月,董事赵某将所持公司股份20万股中的2万股卖出;2017年3月,董事钱某将所持公司股份10万股中的3万股卖出;董事孙某因出国定居,于2016年7月辞去董事职务,并于2017年3月将其所持公司股份5万股全部卖出;监事李某持有800股,将800股一次性卖出去。
根据资料(5),下列说法正确的是( )。
A.赵某卖出所持公司股票的时间不符合法律规定
B.钱某卖出所持公司股票的时间符合法律规定
C.钱某卖出所持公司股票的比例符合法律规定
D.孙某卖出所持公司股票的行为符合法律规定
[单选题]甲公司为一家规模较小的上市公司,乙公司为某大型未上市的民营企业。甲公司和乙公司的股本金额分别为800万元和1500万元。为实现资源的优化配置,甲公司于2×10年4月30日通过向乙公司原股东定向增发1200万股本企业普通股的方式取得了乙公司1200万股普通股,当日甲公司可辨认净资产公允价值为35000万元,乙公司可辨认净资产公允价值为150000万元。甲公司每股普通股在2×10年4月30日的公允价值为50元,乙公司每股普通股当日的公允价值为40元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均为1元。假定甲公司和乙公司在合并前不存在任何关联方关系。下列关于此项合并的表述中,不正确的是( )。
A.甲公司取得乙公司的股权投资构成反向购买,应由乙公司编制合并财务报表
B.合并财务报表中,乙公司的资产和负债应以其合并时的账面价值计量
C.合并财务报表中,甲公司的资产和负债应以其合并时的公允价值计量
D.合并财务报表中的少数股东权益反映会计上母公司所有者权益中应由少数股东享有的份额
[单选题]甲公司为国内一家民营企业,乙公司为一家在上海证券交易所上市的A股公司,甲公司在乙公司中未拥有任何权益。则下列说法正确的是()。
A.如果甲公司拟协议收购乙公司20%的股份,甲公司未因此次收购成为乙公司的控股股东,甲公司需就此次股份收购事宜编制简式权益变动报告书
B.如果甲公司拟协议收购乙公司30%的股份,则应当以要约方式进行
C.如果甲公司拟协议收购乙公司30%以上的股份,则超过30%的部分,应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购
D.如果甲公司拟协议收购乙公司20%以上的股份,则超过20%的部分,应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购
[单选题]甲公司为一家在上海证券交易所上市的A股公司,乙公司为国内一家民营企业,并且乙公司在甲公司未拥有任何权益。则下列说法正确的是()。
A.如果乙公司拟协议收购甲公司15%的股份,乙公司未因此次收购成为甲公司的控股股东,乙公司需就此次股份收购事宜编制简式权益变动报告书
B.如果乙公司拟协议收购甲公司20%以上的股份,则超过20%的部分,应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购
C.如果乙公司拟协议收购甲公司30%的股份,则应当以要约方式进行
D.如果乙公司拟协议收购甲公司25%以上的股份,则超过25%的部分,应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购
[简答题]甲公司是一家国内从事新能源汽车、零部件研发、生产与销售的大型公司。经过多年的发展,其产品质量和技术研发实力逐步赢得了市场认可,市场占有率不断提高。
2018年2月,甲公司董事会制定了国际化发展战略,打算在国际舞台上大展身手。根据公司发展战略规划,拟收购欧洲某国一家生产同类产品的乙公司100%股权。若收购成功,则意味着公司将打入该国市场,并辐射到欧洲其他国家。为此聘请资产评估机构对乙公司进行价值评估,评估基准日为2017年12月31日。经过协商,最终确定采用市场法对乙公司价值进行评估。与乙公司相关的财务数据如下所示:
(1)2017年12月31日,乙公司的利润总额为20000万元,利息费用为10000万元,折旧摊销费用为10000万元。
(2)2017年12月31日,乙公司的可比公司——A公司的EV/EBITDA为6。
并购乙公司前,甲公司价值为42亿元;并购乙公司后,预计经过内部整合,合并后的公司价值将达到72亿元。
2018年6月,甲公司完成了对乙公司的收购,支付的并购对价为25.5亿元,此外还发生相关交易费用0.5亿元,收购完成后乙公司保持相对独立运营。随后,甲公司对乙公司的管理层进行了部分调整,委派了一批核心管理人员进驻乙公司,并对乙公司的绩效管理与激励机制以及财务资金管控环节进行重点改进。
假定不考虑其他因素。
<1>?、从并购后双方法人地位的变化情况、并购双方行业相关性角度,分别判断该并购属于哪种方式,并说明理由。
<2>?、根据可比公司的EV/EBITDA乘数,计算乙公司的企业价值EV。
<3>?、计算并购净收益,并从财务管理角度判断本次收购是否可行。
<4>?、指出甲公司进行了哪些类型的并购后整合。
[简答题]甲公司是一家汽车零部件生产企业,自2016年起实施全面预算管理,并以此为平台逐步嵌入关键绩效指标法、经济增加值法、平衡计分卡等绩效管理工具,形成了完整的预算绩效管控体系。2018年10月,甲公司召开预算管理专题会议,研究分析2018年前三季度的预算执行情况。有关资料如下:
(1)2018年,受益于公司产品销售收入与毛利率上升,公司经营业绩持续增长,1—9月份,累计实现营业收入10.87亿元,超额完成阶段性预算目标(全年预算目标为14亿元);前三季度公司不断加大研发投入,累计投入研发费用占销售收入的比重达到了10%(全年预算目标为营业收入的10.5%)。
会议指示,第四季度公司应该对客户进行细分,深入了解每一类客户的需求特点和偏好特征,有的放矢的开展营销活动,确保营业收入完成年度预算目标;另外,由于前三季度研发支出投入过多,所以第四季度的研发投入尽量控制在营业收入的0.5%之内。
(2)2018年前三季度实现营业收入10.87亿元,为年度预算目标的77.64%;实现净利润2.5亿元;发生管理费用0.8亿元,其中研究开发费用0.5亿元;发生财务费用0.6亿元,其中利息支出0.5亿元;前三季度的平均资本占用为15亿元。另据相关资料显示:甲公司考核经济增加值指标时,研究开发费、利息支出均作为会计调整项目,企业所得税税率为25%,前三季度加权平均资本成本为8%。
假定不考虑其他因素。
<1>?、根据资料(1),指出甲公司预算管理专题会议要求中体现了哪些预算控制方式,并说明理由。
<2>?、根据资料(2),结合经济增加值法,计算甲公司2018年前三季度的税后净营业利润,以及2018年前三季度的经济增加值。
<3>?、根据资料(2),指出经济增加值法的优点。