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[单选题]’ 年 6 月，甲企业将其闲置的办公楼以 800 万元的价格（不含增值税，下同）出售给 乙企业，该办公楼原值 1000 万元，已计提折旧 300 万元。已知，当地契税税率为 4%。下列 关于契税的处理，正确的是（ ）。
A.甲企业应缴纳契税 28 万元
B.甲企业应缴纳契税 32 万元
C.乙企业应缴纳契税 28 万元
D.乙企业应缴纳契税 32 万元
[单选题]甲公司 2019 年 10 月销售一批产品，含增值税价格为 45.2 万元，由于购买数量多，甲公司给予购买方 9 折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示。已知增值税税率为 13 %。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）万元。
A.36
B.40
C.40.68
D.45.2
[单选题]甲电子公司 2019 年 9 月销售一批产品，含增值税价格为 45.2 万元。由于购买数量多，甲电子公司给予 9 折优惠，购买发票上在金额栏已分别注明。已知增值税税率为 13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入是（ ）。
A.36万元
B.40万元
C.40.68万元
D.45.20万元
[单选题]甲公司向税务机关应缴纳增值税 10 万元，实际缴纳增值税 8 万元，应缴纳消费税 5 万元，实际缴纳消费税 4.5 万元。已知适用的城市维护建设税税率为 7% ，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（ ）。
A.4.5×7%=0.315（万元）
B.（8+4.5）×7%=0.875（万元）
C.10×7%=0.7（万元）
D.（10+5）×7%=1.05（万元）
[单选题]从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在（ ）万元以下的，视为小规模纳税人。
A.30
B.40
C.500
D.60
[单选题]‗年 3 月甲公司向税务机关应缴纳增值税 10 万元，实际缴纳增值税 8 万元；应缴纳消费税 5 万元，实际缴纳消费税 4.5 万元。已知适用的城市维护建设税税率为7 %，甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列计算中，正确的是（ ）。
A.4.5×7%=0.315（万元）
B.（8+4.5）×7%=0.875（万元）
C.10×7%=0.7（万元）
D.（10+5）×7%=1.05（万元）
[单选题]‘ 年 12 月甲企业向税务机关应缴纳增值税 30 万元，实际缴纳 20 万元，向税务机关应缴纳消费税 28 万元，实际缴纳 12 万元。已知教育费附加征收比率为 3% 。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（30+28）×3%=1.74（万元）
B.（20+12）×3%=0.96（万元）
C.30×3%=0.9（万元）
D.28×3%=0.84（万元）
[多选题]’ 年 4 月，母公司以 1200 万元的价格（不含增值税）将其生产用设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的账面价值为 800 万元，未计提减值。子公司于收到当日投入使用，并采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计尚可使用年限为 10 年，预计净残值为零。假定母、子公司适用的所得税税率均为 25%，则编制 2019 年合并财务报表时不考虑其他因素，下列表述中正确的有（ ）。
A.抵销资产处置收益的金额为400万元
B.抵销固定资产的金额为373.33万元
C.确认递延所得税资产的金额为93.33万元
D.影响合并净利润的金额为280万元
E.影响合并净利润的金额为373.33万元
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 8 月销售空调取得含增值税价款 610.2 万元，另收取包装物押金 5.8 万元，约定 3 个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.3 万元。已知增值税税率为 13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（610.2＋5.8＋11.3）×13%＝81.55（万元）
B.（610.2＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝71.5（万元）
C.（610.2＋5.8＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝72.17（万元）
D.（610.2＋11.3）×13%＝80.80（万元）
[单选题]某增值税一般纳税人自建仓库一幢，购入工程物资 200 万元，增值税税额为 26 万元，已全部用于建造仓库；耗用库存原材料 50 万元，购入时的增值税税额为 6.5 万元；支付建筑工人工资 30 万元。不考虑其他因素。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）万元。
A.306
B.280
C.312.5
D.230
[单选题]（2018年）2017 年 3 月甲公司向税务机关应缴纳增值税 10 万元，实际缴纳增值税 8 万元；应缴纳消费税 5 万元，实际缴纳消费税 4.5 万元。已知适用的城市维护建设税税率为 7 %，甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列计算中，正确的是（ ）。
A.4.5×7%=0.315（万元）
B.（8+4.5）×7%=0.875（万元）
C.10×7%=0.7（万元）
D.（10+5）×7%=1.05（万元）
[单选题]’ 年 10 月王某购买一套住房，支付购房价款 97 万元、增值税税额 8.73 万元。已知契税适用税率为 3% ，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（97+8.73）×3%=3.17（万元）
B.97÷（1-3%）×3%=3（万元）
C.（97-8.73）×3%=2.65（万元）
D.97×3%=2.91（万元）
[单选题]某城市乙企业 7 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳增值税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为 7%。计算该企业 7 月份应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（34＋12＋10＋4）×7%＝4.20万元
B.（34＋12＋10）×7%＝3.92万元
C.（34＋12）×7%＝3.22万元
D.34×7%＝2.38万元
[单选题]某金店为增值税一般纳税人，2020 年 4 月零售铂金项链，取得含税销售额 56.5 万元；零售镀金项链，取得 含税销售额 22.6 万元；采取以旧换新方式销售银项链 200 条，每条新银项链的零售价为 345 元，每条旧银项链 的作价为 175.5 元，每条实际收取差价款 169.5 元。该金店当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.2.5
B.2.65
C.2.99
D.3.65
[多选题]居民甲某将一套住房出售给乙某，成交价格为 50 万元（不含增值税，下同）；乙某将该住房与丙某进行房屋交换，乙某支付差价款 10 万元。丙某取得该住房后，又与丁某等价交换房屋。已知当地契税适用税率为 3%，下列关于契税税务处理的表述中，正确的有（ ）。
A.甲某不需要缴纳契税
B.乙某需要缴纳契税1.5万元
C.丙某需要缴纳契税0.3万元
D.丙某不需要缴纳契税
E.丁某不需要缴纳契税
[单选题]某进口商品CIF价格为2O万元。进口关税为2万元，增值税率为17%，则增值税是（）万元。
A.0.34
B.3.4
C.3.74
D.3.98
[单选题]该企业本月应该缴纳的增值税税额为（）万元。
A.50.685
B.50.674
C.50.668
D.51.588
[单选题]企业当期实际缴纳增值税 80 万元，消费税 40 万元（均属于销售商品确认），适用的城市维 护建设税税率为 7%，教育费附加税率为 3%。不考虑其他因素，该企业当期应列入利润表中“税金 及附加”项目的金额为（ ）万元。
A.67
B.52
C.43
D.17
