[多选题]（2019年）下列支出中，可全额在企业所得税前扣除的有（）。
A.航空企业的空中保卫员训练费用
B.核力发电企业的操纵员培训费用
C.软件生产企业的职工培训费用
D.高新技术企业的研发人员培训费用
E.技术先进型服务企业的职工教育费用

[单选题]某金融企业向税务师咨询关于本企业2019年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（　）。
A.公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除
B.企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除
C.企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除
D.企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润的12%扣除

[多选题]（2019年）根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额，准予在以后纳税年度结转扣除的有（　）。
A.职工福利费支出
B.业务招待费支出
C.公益性捐赠支出
D.工会经费支出
E.广告费和业务宣传费支出

[单选题]（2019年）企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　）。
A.向投资者分配的红利
B.缴纳的增值税税款
C.按规定缴纳的财产保险费
D.违反消防规定被处以的行政罚款

[多选题]（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（ ）。
A.除有关法律规定或者合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
B.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
C.无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
D.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

[多选题]下列支出中，可全额在企业所得税前扣除的有（ ）
A.航空企业的空中保卫员训练费用
B.核力发电企业的操纵员培训费用
C.软件生产企业的职工培训费用
D.高新技术企业的研发人员培训费用
E.技术先进型服务企业的职工教育费用

[单选题]下列支出中，不属于可全额在企业所得税前扣除的是（ ）。
A.软件生产企业的职工培训费用
B.航空企业实际发生的飞行员养成费
C.集体福利部门工作人员的住房公积金
D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用

[判断题]（2019年）企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）
A.正确
B.错误

[多选题]依据企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，正确的有（ ）。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18％计算扣除限额
B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18％计算扣除限额
C.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5％的部分
D.其他企业发生的手续费及佣金支出，可以凭合法有效的凭证直接税前扣除
E.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

[多选题]下列关于个人发生公益捐赠支出税前扣除的处理，说法不正确的有（ ）。
A.个人捐赠房产的，公益捐赠支出金额按照个人持有房产的公允价值确定
B.个人同时发生按30%扣除和全额扣除的公益捐赠支出，自行选择扣除次序
C.居民个人在综合所得中扣除且从两处以上取得工资.薪金所得的，可以分别扣除捐赠支出
D.经营所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐赠支出
E.非居民个人发生的公益捐赠支出，不得在计算个人所得税时扣除

[多选题]下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除规定的表述，正确的有（　）。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%计算扣除限额
B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%计算扣除限额
C.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在税前扣除
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
E.企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除

[多选题]（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（ ）。
A.住宿和餐饮业
B.烟草制造业
C.租赁和商务服务业
D.批发和零售业

[单选题]（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（　）。 A.借：主营业务成本 -40000 贷：库存商品 -40000 借：本年利润 -40000 贷：主营业务成本 -40000 B.借：利润分配——未分配利润 -40000 贷：库存商品 -40000 C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000 D.借：库存商品 40000
A. 贷：以前年度损益调整 30000
B. 应交税费——应交所得税 10000
C. 借：以前年度损益调整 30000
D. 贷：利润分配——未分配利润 30000

[单选题]根据企业所得税的相关规定，下列关于公益性捐赠支出税前扣除的表述中，正确的是（ ）。
A.公益性捐赠支出在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予税前扣除
B.超过限额的公益性捐赠支出，不得结转以后年度扣除
C.直接用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在税前据实扣除
D.直接用于农村义务教育的捐赠支出，不得税前扣除

[单选题]†年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（ ）。 A.（1）借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　40000（红字） 　　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　40000（红字） （2）借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　 40000（红字） 　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　 40000（红字） B.借：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　 40000 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 40000 C.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 40000 　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 40000 D.（1）借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　40000
A.　　　　 贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　30000
B.　　　　　　应交税费—应交所得税　　　　　　　　10000
C.（2）借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　 30000
D.　　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　 30000

[简答题]某企业2019年企业所得税年度纳税申报的应纳税所得额为-120万元（假定以前年度均盈利并缴纳企业所得税）。2020年7月税务机关对该企业的2019年度纳税情况进行税务稽查发现如下问题： 　　（1）2019年度6月企业以上年工资总额的10%标准为全体职工支付补充养老保险，合计30万元，计入“管理费用”，12月进行账务调整，将超过2019年职工工资总额的5%部分金额12万元调整计入“应付职工薪酬—应付职工福利费”。因当年实际发生的职工福利费用未超过规定标准，2019年企业所得税年度纳税申报时，未作纳税调整；企业为职工支付的这部分补充养老保险超标部分未扣缴个人所得税（经计算为0.3万元）。 　　（2）2017年已作为“坏账损失”税前扣除的应收账款30万元，于2019年8月重新收回，企业将收到款项计入“其他应付款”，2019年企业所得税年度纳税申报时未缴纳企业所得税。 　　（3）2019年7月，因违约拒收供货方提供的预定货物，向供货方支付违约金4万元，企业计入“营业外支出”，2019年企业所得税年度纳税申报时未作纳税调整增加。 　　针对上述问题，税务稽查部门作出如下决定，并于2020年7月制作税务行政处罚告知书通知该企业： 　　（1）调增该企业2019年度企业所得税所得额46万元，分别为：超过当年职工工资标准的5%补充养老保险部分计12万元不允许在企业所得税税前扣除、以前年度已作资产损失当年收回的30万元应计入所得额、支付供货方违约金4万元不允许税前扣除。同时作出补税、罚款和加收滞纳金的决定：对调增的所得额按适用税率应补缴企业所得税11.5万元，自2020年1月1日起按日加收万分之五的滞纳金和按应补税额处以0.5倍的罚款。 　　（2）对企业为职工支付的补充养老保险未代扣的个人所得税，责令该企业协助向纳税人追缴税款，并对该企业处以未代扣税款0.5倍罚款和自未代扣税款申报期满之日起按日加收万分之五的滞纳金。 　　问题： 　　1.税务机关对该企业2019年企业所得税和未按规定代扣个人所得税作出的补税（或追缴）、罚款和加收滞纳金的处理有哪些方面不当？并说明理由。 　　2.企业若对税务机关作出的上述处罚规定不服，可采取什么措施？期限是如何规定的？