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[多选题]（2020年）某公司经营一家健身俱乐部，适用的增值税税率为 6%。2019 年 1 月 1 日，与客户签订合同，并收取客户会员费 6 000 元（不含税）。客户可在未来 12 个月内享受健身服务，且没有次数限制。不考虑其他因素，下列各项中，关于该公司相关会计处理的表述正确的有（ ）。
A.1月31日确认主营业务收入500元
B.1月31日确认主营业务收入530元
C.1月1日收到会员费确认预计负债6000元
D.1月1日收到会员费确认合同负债6000元
[单选题]（2020年）某公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13% 。 2019年 9月 2日该公司销售商品 10000件，每件商品不含税标价为 50元。由于成批销售，该公司给予客户 20%的商业折扣，并开具增值税专用发票。不考虑其他因素，下列各项中，该公司确认的营业收入金额为（ ）元。
A.500000
B.400000
C.452000
D.565000
[不定项选择题]（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。
（2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。
（3）该公寓楼于2016年6月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。
（4）本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。
（5）本月月初增值税留抵税额为1100万元。地方教育附加允许计算扣除。
根据上述资料，回答下列问题：
2020年3月该公司在甲市实际缴纳增值税（ ）万元。
A.195.26
B.210.52
C.219.55
D.57.27
[简答题](2019年)某企业系增值税一般纳税人，2020年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2019年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的。
同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知道会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。
经与会展公司交涉，该企业于2020年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。
请逐一回答下列问题：
（1）对于善意取得的虚开增值税专用发票，在2020年3月收到税务机关通知时，增值税如何处理？
（2）在2019年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？
（3）重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理？
[单选题]某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 148000
贷：银行存款 148000
B.借：应交税费——未交增值税 148000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 148000
A.借：以前年度损益调整 148000
B. 贷：银行存款 148000
C.借：应交税费——未交增值税 148000
D. 贷：银行存款 148000
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ）
A.借：以前年度损益调整 12000
贷：银行存款 12000
B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000
贷：银行存款 12000
A.借：以前年度损益调整 12000
B. 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000
C.借：应交税费——未交增值税 12000
D. 贷：银行存款 12000
[单选题]（2020年）2019 年，某公司共发生经营活动短期借款利息费用 90万元，收到流动资金存款利息收入 1万元，支付银行承兑汇票手续费 15万元。不考虑其他因素， 2019年度该公司财务费用的金额为（ ）万元。
A.90
B.106
C.104
D.105
[单选题]（2020年）甲公司为增值税一般纳税人， 2019 年 9 月向税务机关实际缴纳增值税 260000 元、消费税 750000 元、城市维护建设税 70700 元。已知，教育费附加征收比率为 3 %。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（750000+70700）×3%=24621（元）
B.（260000+70700）×3%=9921（元）
C.（260000+750000）×3%=30300（元）
D.（260000+750000+70700）×3%=32421（元）
[单选题]（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月向税务机关实际缴纳增值税 260 000元、消费税 750 000 元、城市维护建设税 70 700 元。已知，教育费附加征收比率为 3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（750000＋70700）×3%＝24621元
B.（260000＋70700）×3%＝9921元
C.（260000＋750000）×3%＝30300元
D.（260000＋750000＋70700）×3%＝32421元
[单选题]（2020年）甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售啤酒取得含增值税价款 791000元，另收取包装物押金 22600元。已知，增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定，计算甲酒厂当月销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.791000÷（1+13%）×13%=91000（元）
B.（791000+22600）×13%=105768（元）
C.791000×13%=102830（元）
D.（791000+22600）÷（1+13%）×13%=93600（元）
