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[单选题]某食品加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月购进一批玉米,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
A.936
B.1144
C.1430
D.1630
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率13%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元,适用税率13%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税( )万元。
A.83.04
B.63.06
C.63.94
D.103.67
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率17%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元,适用税率17%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票,并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税( )万元。
A.83.04
B.83.33
C.83.93
D.103.67
[多选题]某企业为增值税一般纳税人,2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料,支付不含税价款30000元,取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失,经查明,该损失系管理不善造成,保险公司同意赔偿20000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有( )。
A.借:待处理财产损溢 30000
贷:原材料 30000
B.借:待处理财产损溢 33900
贷:原材料 30000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3900
C.借:其他应收款——XX保险公司 20000
管理费用 10000
贷:待处理财产损溢 30000
A.借:其他应收款——XX保险公司 20000
B. 管理费用 13900
C. 贷:待处理财产损溢 33900
D.借:管理费用 20000
E. 贷:待处理财产损溢 20000
[单选题]某啤酒厂为增值税一般纳税人,当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元,包装物押金为5.85万元,已知该包装物已逾期尚未归还,则该厂当期应申报的销项税额为()万元。
A.12.47
B.13.6
C.14.45
D.14.59
[单选题]某食品厂为增值税小规模纳税人按月申报缴纳增值税,2020年3月购进一批模具,取得的增值税普通发票注明金额4000元;以赊销方式销售一批饼干,货已发出,开具了增值税普通发票,金额60000元,截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税( )元。
A.0
B.1067.57
C.1456.31
D.1747.57
[单选题]某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是( )。
A.借:银行存款 3390
应交税费——应交增值税(进项税额) -390
贷:原材料 3000
B.借:银行存款 3390
应交税费——应交增值税(进项税额转出) -390
贷:原材料 3000
C.借:银行存款 3390
应交税费——应交增值税(销项税额) -390
A. 贷:原材料 3000
B.借:银行存款 3390
C. 应交税费——应交增值税(已交税金) -390
D. 贷:原材料 3000
[单选题]甲餐饮企业为增值税一般纳税人。 2019年 10月,甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额 80万元。该企业当月的销项税额为( )万元。
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6
[单选题]位于某市甲地板厂为外商投资企业,2019年8月份进购一批木材,取得增值税发票注明不含税价格800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实木地板,12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂12月应代收代缴城市维护建设税( )元。
A.1250
B.1750
C.2500
D.3500
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2020 年 5 月销售货物取得不含税收入 100000 元,当月外购 材料取得增值税专用发票上注明增值税税额 4500 元,当月预缴的增值税税额为 5000 元,则 5 月末该企业应作的会计处理是( )。
A.借:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500
B.借:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3500
C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500 贷:应交税费——未交增值税 3500
D.不需要作账务处理
[单选题]甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年10月,甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。根据增值税法律制度的规定,该企业当月的销项税额为( )万元。
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6
[单选题]某企业(增值税一般纳税人)2019年12月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额3200元。
当月将上月从一般纳税人处购入的一批原材料(已抵扣进项税额)改变用途,用于免征增值税的项目。
已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元),则该企业当期应纳增值税税额为( )元。
A.9800
B.11081.4
C.11100
D.10700
[单选题]某啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元,本月没收逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。
A.104
B.137.65
C.110.73
D.130.92
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,支付的增值税为13万元,受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为( )万元。
A.400
B.430
C.413
D.313
[多选题]甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人,2020年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换
(A、B两种产品均适用基本税率),甲企业将换入的B产品用于集体福利,乙企业将换入的A产品作为生产用原材料,双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理,说法正确的有( )。
A.甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额,换入的B产品可以抵扣进项税额
B.乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额,换入的A产品可以抵扣进项税额
C.甲企业和乙企业均不缴纳增值税
D.甲企业应缴纳增值税为0,乙企业应缴纳增值税1040元
E.甲企业应缴纳增值税1040元,乙企业应纳增值税为0