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[不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,每件产品的不含税售价为1 000元,成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%,城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月,税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下:
(1)销售给X企业A产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:
借:银行存款12700
贷:资本公积11700
其他业务收入1000
(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件,账务处理为:
借:银行存款2340
贷:其他应付款2340
(3)职工福利部门领用A产品5件,账务处理为:
借:应付职工薪酬1000
贷:库存商品1000
(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工),账务处理为:
借:在建工程10000
贷:原材料10000该企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为( )。
A.借:应付职工薪酬 5000
贷:以前年度损益调整 5000
B.借:应付职工薪酬 850
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 850
A.借:应付职工薪酬 5850
B.贷:以前年度损益调整 5850
C.借:应付职工薪酬 170
D. 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 170
[不定项选择题]某企业为一般纳税人,增值税税率13%,主要生产和销售
A、
B、C产品,销售价不含增值税,销售的同时结转销售成本,2019年12月发生如下业务:
(1)1日,向乙企业销售A产品,售价为80万元,成本60万元,货已发出,已开出增值税专用发票,货款尚未收到,合同注明现金折扣条件:2/10、1/20、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。8日,乙企业付清货款,款项已收存银行。
(2)6日,用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元,银行承兑手续费2.2万元。
(3)15日,向丙企业销售B产品,售价为350万元,由于成批销售,给予4%商业折扣并开出增值税专用发票,货款尚未收到,该批产品成本240万元。
(4)20日,由于发货错误,丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品,销售单价2万元,单位成本1万元,销售收入40万元已确认入账,成本上月已结转,该企业同意退货,开具红字发票,退回产品已入库且手续已办清。
(5)30日,销售材料,售价为160万元,款项已收存银行,该材料成本145万元,已计提跌价准备2万元。
(6)30日,实际收到经营租出生产设备本月租金30万元,月折旧额20万元。
要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(5)题。
根据资料(4),会计处理正确的是( )。
A.冲减销项税额5.2万元
B.冲减主营业务成本20万元
C.冲减主营业务收入40万元
D.冲减库存商品20万元
[不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人,主要业务是生产销售家电。2018年12月该企业专设销售机构发生与职工薪酬有关的业务如下:
(1)3日,以银行存款支付当月职工宿舍房租16500元。该宿舍专供销售人员免费居住。
(2)10日,以银行存款发放上月销售机构人员职工薪酬460000元。应付上月销售人员职工薪酬总额为480000元,按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税共计12000元,发放时收回代垫职工家属缴纳的医药费3000元,从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的医疗社会保险费5000元。
(3)17日至21日,销售机构职工张某休探亲假5天,按照规定,确认为非累积带薪缺勤。
(4)31日,确认12月销售机构人员职工薪酬,其中,工资为560000元,按国家规定计提标准应缴纳的基本养老保险费为112000元,基本医疗保险费、工伤保险费共计53200元,计提工会经费11200元,职工教育经费44800元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据资料(1)至(4),该企业12月销售费用增加的金额是( )元。
A.781200
B.1277700
C.797700
D.756000