|
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法，自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改为25%。根据公司的未来发展计划，预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下： (1)2007年3月21日，A公司购买甲公司发行的股票划分为交易性金融资产，公允价值为2 000万元。2007年6月30日该交易性金融资产的公允价值为2 200万元。公司管理层计划在2007年下半年出售该交易性金融资产。2007年12月3日将该股票出售，取得价款 2 500万元。假定税法规定，资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，待出售时一并计入。 (2)2007年6月21日，A公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议。该协议签订后，A公司不能单方面解除。根据该协议，A公司于2008年1月1日起至2008年6月30日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款1 000万元。假定税法规定，与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。 (3)2007年6月30日，A公司在对存货进行清查时，发现库存某产品因储存不当造成一定程度的腐蚀，预计只能降价出售，故计提了存货跌价准备100万元。销售部门提供的销售计划表明，该批产品拟于2008年1月对外出售。根据税法规定，企业确认的存货跌价准备在存货发生实质性损失时可税前扣除。 (4)2007年6月30日，A公司应收D公司账款余额为1 000万元。因B公司当期发生严重亏损，A公司对该应收账款计提了100万元坏账准备。按照税法规定，计提的各项资产减值不允许税前抵扣。根据与B公司达成的偿债协议，该笔债权将于2008年1月清偿。 (5)2007年6月30日，A公司购买的国库券划分为持有至到期投资，按照实际利率确认的半年利息收入100万元，按照票面利率确认的半年应收利息120万元。 (6)至2007年12月31日，事项(2)至(5)未发生任何增减变动。2007年度A公司实现会计利润 A. 2007年12月31日应交所得税为1 550万元 B. 2007年12月31日应交所得税为1 980万元 C. 2007年12月31日“递延所得税负债”科目余额为零 D. 2007年12月31日“递延所得税资产”科目余额为300万元 E. 2007年利润表中“所得税费用”项目金额为1 680万元 [填空题]山间河流河道较（）、流速（）、切割（），主要保存河床（）沉积。山间河流在出山口常形成各种以粗碎屑为主的（）。
[单选题]在社会主义市场经济条件下，我国宏观调控的主要手段是()。
A.计划手段 B.行政手段 C.法律手段 D.经济手段 [单选题] 以下四种气体间隙的距离均为10cm,在直流电压作用下,击穿电压最低的是( )
A. 棒-板间隙,棒为正极 B. 棒-板间隙,棒为负极 C. 针-针间隙 D. 球-球间隙(球径50cm) [多选题]办理治安案件中,下列关于询问说法正确的是( )。
A.因甲眼睛受伤无法阅读,民警询问完毕后,向甲宣读询问笔录 B.被询问人乙认为询问笔录有差错,提出更正,民警予以拒绝 C.被询问人丙要求就询问事项自行提供书面材料,民警予以拒绝 D. 询问15岁的违反治安管理行为人丁,民警通知其父母到场 [多选题]收单机构应每年独立开展至少一次现场核实，对特约商户（）进行全面评估
A.经营状况 B.银行卡受理机具安全与维护 C.相关业务系统安全性 D.收单业务风险情况 [单选题]商业银行的存款准备金与非银行公众所持有的通货这两者之和是（ ）。
A.货币供给量 B.货币需求量 C.不兑现信用货币 D.基础货币 [单选题]通过开展电力建设工程施工安全专项治理行动，进一步落实企业（）主体责任，规范施工现场安全管理，强化电力隧道施工企业在复杂地质条件下的施工安全意识和应对能力，有效防范和坚决遏制重特大事故发生，实现电力建设安全生产事故起数和伤亡人数进一步下降，为决胜全面建成小康社会提供坚实电力建设安全保障。
A.安全生产 B.质量管理 C.进度管理 D.投资管理 E.略 F.略 我来回答: 提交
|
