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[简答题]

某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2009年8月生产经营情况如下:
(1)购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.6万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%;从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料,取得收购发票,注明价款10万元;从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元、增值税0.06万元。
(2)材料领用情况:企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。
(3)销售业务:采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%贷款,其余贷款于9月10日前收回,本月实际收回贷款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元,装卸费0.2万元,取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取优质费3.51万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:
准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6+10×13%+0.06=14.96万元
销项税额=(200+15)×17%=36.55万元
应纳增值税额=36.55-14.96=21.59万元
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。


热门试题:

[单选题]编入列车的关门车数不超过现车总辆数的( )(尾数不足一辆按四舍五入计算)时,可不计算每百吨 列车重量的换算闸瓦压力。(技规262条)
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 10%
[单选题][T]BJ008 5 1 2
在天然气采气生产中防止火灾与爆炸事故的发生,确保操作人员生命和工艺设备的安全,必须遵守的基本原则是:天然气生产场地和工艺设备应避免发生燃烧和爆炸的危险状态存在(如:泄漏);消除( )。
A.助燃物质
B.火源
C.能足以导致着火的火源
D.氧气
[单项选择]下列属于间接收集资料的方法是()。
A. 观察法
B. 测验法
C. 调查法
D. 个案研究法
[单选题]传统方法的锅塌多以( )为主,现已派生为多种味型。
A.甜咸味型
B.鲜咸味型
C.辣咸味型
D.香咸味型
[单项选择]After repair, the voyage trial of the M-E should be done ()
A. after the mooring trial has passed
B. before the mooring trial
C. under the surveyors supervision
D. after repair
[单选题]过电流是指流过电气设备和电缆的电流( )额定值。 (单选题) ( )
A.小于
B.等于
C.超过
[单选题]绝对温度零度是(注:T( K )=273+t(℃) ( )
A.-273华氏摄氏°F
B.-273K
C.-273℃
[填空题]某物种在群落中的相对多度、相对频度及相对优势度之和即为该物种在该群落中的______。
[单选题]施工企业在其经营生产的活动中,()是施工项目生产的主要负责人。
A.项目经理
B.专职安全生产管理人员
C.企业法定代表人
D.项目负责人
[单项选择]肉芽创面禁忌采用的疗法是
A. CO
B. 醛
C. 氰化物
D. CO 2
E. 芥子气
[名词解释]欧姆杀菌
[单项选择]凝集素的特性是()
A. 具有对某一种特异性糖基专一结合的能力,而且具有二价结合能力
B. 具有对某一种特异性糖基专一结合的能力,而且具有一价结合能力
C. 具有对某一种特异性糖基专一结合的能力,而且具有多价结合能力
D. 具有广泛的结合能力,能与糖、蛋白质、脂肪结合
E. 具有广泛的结合能力,但不能与糖结合
[单项选择]下列合同或凭证中,应缴纳印花税的是( )。
A. 商标注册证
B. 企业仓库设置的产品进出统计簿
C. 某投资者与某会计师签订的会计咨询合同
D. 出版单位与订阅单位订立的征订凭证
[单项选择]哪一个属于消极的激励()。
A. 欣赏下属,发现下属的优点
B. 过分强调过程,不注重结果
C. 如果员工犯了错误,部门经理及时指出来、批评他、要求他改正
D. 对员工进行物质奖励
[判断题]罚款主要适用于初犯、偶犯,且情节轻微,后果较轻的违反治安管理行为。 ( )
[多选题]车载故障诊断系统是TCMS的一个重要组成部分,完成车载各部件故障数据的( )。
A.采集
B.分析
C.转储
D.显示功能。
[多选题]对于销售假冒商标卷烟总额在5000元及以上,或数量在50条及以上的违约客户,我们采取的制裁措施有:( )
A.中止履行入网协议2个月。
B.减少100%紧俏牌号供应数量24周
C.停止营销资源支持24周
D.取消选点投放牌号销售资格24周
[单项选择]CD-ROM是______。
A. 大容量可读可写外存储器
B. 大容量只读外部存储器
C. 可直接与CPU交换数据的存储器
D. 只读内部存储器
[多选题]劳务派遣是人力资源服务机构依法与劳动者签订劳动合同,按照协议将劳动者派至用工单位工作,由用工单位对劳动者的劳动过程进行( )的一种用工形式。
A. 指挥
B. 监督
C. 控制
D. 管理
E. 评价
[不定项选择题]急性左心衰竭治疗下列哪种措施为主二尖瓣狭窄伴快速房颤:
A.吗啡
B.快速利尿
C.血管扩张
D.洋地黄
E.氨茶碱
[单项选择]教育学界人们常说的“比较教育之父”指的是()
A. 阿尔特巴赫
B. 康德尔
C. 萨德勒
D. 朱利安
[单项选择]导致市场无法取得最优效率的领域中,( )是指企业或个人在市场交易之外,强加给其他人的成本或利益。
A. 外部性
B. 不完全竞争
C. 公共物品
D. 混合物品
[单选题]母线保护装置内的过电流保护功能正常运行中投入。
A.A.正确
B.B.错误
[填空题]信息是由()和()构成的整体。
[多选题]搜救水域遇险人员时,实施救人作业的方法有水面救助法、入水救助法以及哪些
A.绳桥救助法
B.载运救助法
C.接力救助法
D.船艇救助法
[判断题]现代科学技术是一把“双刃剑”,要求教师以高度的社会责任感从事科学技术的研究和应用开发活动。
[单选题]在听故事的同时能进行加法运算,这是注意的( )。
A.广度
B.转移
C.分散
D.分配
E.以上都不是
[单选题]病人李某,男,35 岁,持续高热。在对病人的护理措施中不妥的是( )
A.密切观察病情变化
B.测体温每天两次
C.冰袋冷敷头部
D.口腔护理
[单选题] 华法林引起的出血宜选用
A.去甲肾上腺素
B.维生素K
C.氨甲苯酸
D.肾上腺素
E.维生素C
[单项选择]非甾体药物治疗类风湿关节炎的主要作用机制是()
A. 控制关节炎进展
B. 促进软骨修复
C. 降低RF滴度
D. 抑制前列腺素的合成
E. 预防关节变形
[填空题]K6型转向架空车状态下,旁承间隙( 上旁承与滚子顶面间隙)为( )mm。
[单项选择]有关卫生行政赔偿责任的说法错误的是()
A. 卫生行政管理相对人的合法权益受到卫生行政主体的具体卫生行政行为侵犯造成损害的,有权请求赔偿
B. 卫生行政管理相对人单独就损害赔偿提出请求,可以直接向人民法院起诉
C. 赔偿诉讼可以适用调解
D. 赔偿单位应当责令有故意或者重大过失的有关工作人员承担部分或者全部赔偿费用
[多选题]高压触电可采用( )方法,使触电者脱离电源。
A.立即通知有关供电单位或用户停电 。
B.戴上绝缘手套,穿上绝缘靴,用相应电压等级的绝缘工具按顺序拉开电源开关或熔断器。
C.抛掷裸金属线使线路短路接地,迫使保护装置动作,断开电源。
D.穿戴全套合格绝缘服,将触电者拉出,脱离带电体。
[单选题]《国家电网公司关于印发“深化基建队伍改革、强化施工安全管理”有关配套政策的通知》规定,组塔、架线作业层班组的骨干人员必须满足最低配置标准,组塔作业层骨干包括()、安全员和技术兼质检员。
A.指挥员
B.班长兼指挥
C.班长
D.机械操作手
[判断题]脚扣静负荷试验周期规定为一年
A.正确
B.错误
[多项选择]水文预报方案是作业预报的基本依据。水文预报方案的编制(或修订)应正式立项,其成果应(),才能用于发布预报。
A. 通过专业审查
B. 达到规定精度要求后
C. 经过实际预报校验后
D. 领导审批后
[单选题]《关于做好电动汽车充换电设施用电报装服务的意见(试行)》中,地市/区县公司营销部(客户服务中心)在受理
客户设计审查申请时,接收并查验客户设计资料,审查合格后正式受理,并组织(),按照国家、行业标准及供
电方案要求进行设计审查。
A.发展策划部
B.运维检修部(检修公司)
C.营销部(客户服务中心)
D.调控中心
[单项选择]关于结肠癌的叙述,下列哪项是错误的()
A. 结肠癌大多数为腺癌
B. 右半结肠癌临床常出现贫血
C. 左半结肠癌临床常出现梗阻
D. 结肠癌以血行转移为主
E. 结肠癌中以乙状结肠发病率最高

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