天地食品有限公司系某市外商投资企业，厂址位于市区，适用企业所得税税率是25%，企业产品适用的增值税税率均为17%。2014年度会计报表上的主营业务收入9000万元，其他业务收入10000万元，利润总额为1000万元，已经按照会计利润预缴了企业所得税250万元；职工的“工资薪金”个人所得税纳税情况：每个职工每月工资收入均超过费用扣除标准，并均按实际发放的应付工资代扣代缴了个人所得税。2015年2月份达成税务师事务所受托对该公司2014年度纳税情况进行审核，获得如下资料：
（1）审核“投资收益”账户，发现：转让国债所得25万元，国债利息收入10万元；境内居民企业分回利润10万元。
（2）审核“营业外支出”账户，发现：直接向某农村小学捐赠成本为400万元的自产商品一批，企业作出如下处理（已知该批商品不含税市场价值500万元）；借：营业外支出400贷：库存商品400因自然灾害损失外购材料30万元。经过进一步审核发现，自然灾害损失已经取得保险公司赔款5万元，企业未入账。
（3）审核工资及三项经费的税前扣除，发现：支付的的2万元工会经费，未取得工会组织或税务机关的任何收款凭据。
（4）审核“销售费用——其他”科目时发现：12月25日，列支餐费5万元，进一步审核发现，为年终宴请客户的费用。进一步审核发现，企业“管理费用——业务招待费”全年借方发生额125万元。
（5）审核“其他应付款”科目时发现，2013年9月份收取的出租包装物押金5万元未做进一步处理。进一步检查发现，该批包装物的成本为3.2万元，在“周转材料”科目中核算。
（6）审核“应付账款”科目，发现企业应付账款中有25万元确实无法支付，企业未作处理。
（7）审核“盈余公积”科目时发现：2014年8月增加盈余公积3.5万元，经过进一步核实发现，为出口产品取得的汇兑收益。
（8）审核“财务费用”科目时发现：2014年支付向境内某居民企业借款的利息支出53万元，该笔利息的借款发生在2012年1月1日，借款金额530万元，约定借款期3年按年付息。已知同期同类金融机构贷款年利率为6%。
（9）审核“营业外收入”科目发现，其中对外转让先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元（收入、成本、费
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How the Body Keeps the Same
Temperature The temperature of your body should be always just the same, no matter whether the weather is hot or cold. That is why the doctor uses his thermometer when you are sick. When you are well,your temperature is ninety-eight and six tenths degrees. If he finds it{{U}} (51) {{/U}}than that,it is a sure sign that something is wrong. The body keeps the same temperature all the time,because it balances (平衡) the heat it produces and{{U}} (52) {{/U}}off. It is always burning up food and producing heat. It can produce heat faster when it needs to or give off heat faster when it becomes too warm. Let’s see{{U}} (53) {{/U}}this happens. The heat of your body is given off chiefly through the skin. When you are{{U}} (54) {{/U}},your skin is tight and shows A. taller B. better C. superior D. higher [单项选择]接上题，该公司的分配率为40%，如果目前股票市价等于其理论价格，则其市盈率为（ ）。
A. 7.07 B. 6.67 C. 10 D. 12 [填空题]根据《国家电网有限公司电费抄核收管理办法》（国网（营销/3）273-2019），采用智能交费业务方式的，应根据(____)原则，与电力客户协商签订协议。
[多项选择]神昏在临床上可分为的阶段是
A. 烦神 B. 扰神 C. 蒙神 D. 败神 E. 无神 [多选题]依据南网安规，以下哪些情况在填用厂站一、二种票的同时，应办理《厂站二次设备及回路工作安全技术措施单》（ ）
A.主变保护定检（全检） B.变压器套管CT回路电缆更换 C.线路保护定检（全检） D.厂用变保护更换改造 [多选题]停放（ ）的线路道岔，应向其他线路开通并加锁。在调动搭乘人员的车辆（押运人员除外），必须连结软管通风，调车速度不得超过15km/h；
A.客车 B.专用车 C.公务车 D.轨道车 [单选题]发生火灾后,用闸刀开关切断电源时,由于闸刀开关在发生火灾时受潮或烟熏,其( ),切断电源时,最好用绝缘的工具操作。
A.绝缘度会下降 B.绝缘度会增强 C.绝缘强度会降低 D.绝缘强度会提升 [判断题] 新文化运动提倡民主与科学。( )
A.正确 B.错误 [多选题]商业银行应当建立计算机安全应急系统,制定详细的 ,并定期进行修订和演练。数据备份应当做到 ,应当建立异地计算机灾难备份中心。
A.应急方案 B.安全手册 C.及时安全 D.异地存放 [单选题]下列规范性文件中，效力最高的是（ ）。
A.行政法规 B.地方政府规章 C.地方性法规 D.部门规章 [单选题]以下哪项不是私募股权投资基金投资者关系管理的意义（ ）。
A.决定基金是否能顺利募集 B.影响管理人的口碑和后续募集与发展 C.可以维持基金的稳定性，避免投资者的不当干预影响基金和管理人的正常运作 D.可以及时掌握基金资产的状况“黑箱”操作给基金资产带来的风险 [单项选择]适用于焊接低碳钢和预热被切割金属的氧炔焰是（）。
A. 中性焰 B. 碳化焰 C. 氧气焰 D. 乙炔焰 [多选题]调度日( 班) 计划外，轨道作业车（ ）时，司机接收调度命令后，应主动联系车站值班员( 列车调度员) 确认相关区段运行揭示调度命令。
A.加开 B.途中折返 C.变更运行区段 D.施工作业 [多选题]依照《国家电网公司电力调度自动化系统运行管理规定》国网(调/4)335-2014的要求，运行中的调度自动化系统和设备出现异常情况均列为缺陷，根据威胁安全的程度，分为（ ）
A.紧急缺陷 B.重要缺陷 C.一般缺陷 D.次要缺陷 [多选题]坚持典型引领、示范激励,培育一批在全国有影响的(),营造比学赶超、争先创优的浓厚氛围。( )
A.先进单位 B.专业人才 C.战斗英雄 D.训练标兵 我来回答: 提交
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