[简答题]甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，假定产生的可抵扣暂时性差异预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣，不考虑其他相关税费。商品销售价格均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务；所提供的劳务均属于工业性劳务。商品、原材料及劳务销售均为正常的商业交易，采用公允价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。
甲公司2009年12月发生的部分经济业务及相关资料如下：
(1)12月1日，以一批商品换入A公司正在使用中的一台设备，换出商品的成本为360万元。在交换日不含增值税的市场价格(等于计税价格)为500万元，其含增值税的公允价值为585万元；换入设备的账面原价为800万元，在交换日的累计折旧为300万元，公允价值为585万元。假设该交换具有商业实质。
(2)12月3日，向B公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税销项税额为34万元，款项尚未收取。为及时收回货款，给予B公司的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为170万元。
(3)12月8日，与C公司签订合同，向C公司销售商品一批。该批商品的销售价格为400万元，实际成本为320万元，款项尚未收到。
(4)12月15日，收到B公司交来的货款232万元。
(5)12月16日，收到C公司来函。来函提出，12月8日所购商品外观存在质量问题，要求在销售价格上给予8%的折让。甲公司同意了C公司提出的折让要求。12月17日，收到C公司支付的含增值税额的价款(已扣除总价款的8%)，并收到C公司交来的税务机关开具的索取折让证明单。甲公司开具了红字增值税专用发票。
(6)12月18日，与D公司签订合同，向D公司销售本公司生产的一条生产线，销售价格为750万元，实际成本为620万元。该销售合同规定：该生产线的安装调试由甲公司负责，如安装调试未达到合同要求，D公司可以退货，待安装调试工作完成后支付款项。至12月31日，货已发出但安装调试工作尚未完成。
(7)12月19日，与E公司签订了一项设备维修合同，合同总价款为117万元(含增值税额)。该合同规定，合同签订日收取

最新试题

• ●    [判断题]90分贝以上的噪声对人的听力、神经系统、心血管系统都有明显影响。目前工业企业中新建车间和作
• ●    [单选题]有限空间作业，作业人员与监护人应确定（），测试通讯工具信号良好。
• ●    [单选题]4.属于进入受限空间作业的是()。
• ●    [单选题]工作负责人应关注工作班成员身体状况和精神状态是否出现异常迹象，人员变动是否合适。（ ）
• ●    [多选题]国家综合性消防救援队伍的内务建设,必须坚持纪律部队建设标准,弘扬光荣传统和优良作风,(
• ●    [多选题] 无功电源有( )。