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[简答题]

(凡要求计算的项目,除特别说明外,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数,凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目)

北方公司为上市公司,是增值税一般纳税人,增值税税率17%,所得税采用资产负债表债务法核算,全年累计实现利润1000万元,所得税税率为25%。当年发生以下业务:
(1) 去年12月购入管理用固定资产,原价为181万元,预计净残值为1万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,会计上按年数总和法计提折旧,折旧年限及预计净残值与税法相一致。
(2) 当年企业当期发生研究开发支出计100万元,其中研究阶段支出20万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为30万元,符合资本化条件后发生的支出为50万元。假定税法规定企业的研究开发支出可按150%加计扣除,研究开发支出均为人工费用。该企业开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途。企业根据各方而情况判断,无法合理预计其为企业带来的经济利益的期限,将其视为使用寿命不确定的无形资产。12月31日对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。
(3) 3月1日,购入A股票12万股,支付价款120万元,划为交易性金融资产;年末甲公司持有的A股票的市价为180万元。
(4) 4月1日,购入B股票8万股,支付价款240万元,划为可供出售金融资产;年末甲公司持有的B股票的市价为360万元。
(5) 当年因销售产品承诺提供3年的保修服务,年末预计负债账面金额为70万元,当年未发生任何保修支出。假定按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际支付时抵扣。
(6) 11月1日取得一项投资性房地产,按公允价值模式计量。取得时的入账金额为1200万元,预计使用年限为60年,年末公允价值为1500万元。假设税法按60年采用平均年限法计提折旧(此题假设折旧费用为该年全年)。
(7) 年末存货账面余额100万元,存货可变现净值94万元。
(8) 去年发生的亏损尚有30万元未弥补,可以由当年税前利润弥补。假设去年已估计很可能获得未来应纳税所得额弥补亏损,已视同可抵扣暂时性差异,确认相应的递延所得税资产。
(9) 企业当

热门试题:

[填空题]维修是指在接触网系统实际运行状态出现( )或( ),对接触网系统进行必要修复,恢复正常功能,以及通过精确检测、调整修理,恢复设备标准状态的过程。
[单项选择]采用悬滴法或压迹法观察细菌的动力时,最佳的观察工具是 ()
A. 普通光学显微镜
B. 暗视野显微镜
C. 荧光显微镜
D. 倒置显微镜
E. 电子显微镜
[单选题]高度超过( )且火灾危险性较大的室内场所固定消防炮灭火系统宜选用远控炮系统
A.6m
B.7m
C.8m
D.9m
[单选题]国家煤矿安全监察机构负责( )煤矿企业安全生产许可证的颁发和管理。
A.全国
B.中央管理的
C.县级以上
[判断题]零序电流的数值和分布与变压器中性点是否接地有很大关系,而与电源的数目无关。
A.正确
B.错误
[单项选择]甲、乙、丙三人在讨论“不劳动者不得食”这一原则所包含的意义。
甲说: “不劳动者不得食,意味着得食者可以不劳动。”
乙说: “不劳动者不得食,意味着得食都必须是劳动者。”
丙说: “不劳动者不得食,意味着得食者可能是劳动者。”
以下哪项结论是正确的( )
A. 甲的意见正确,乙和丙的意见不正确。
B. 乙和丙的意见正确,甲的意见不正确。
C. 乙的意见正确,甲和丙的意见不正确。
D. 丙的意见正确,甲和乙的意见不正确。
[判断题]行李包裹发生污染、腐坏等事故时,在事故种类中列为其他类。
A.正确
B.错误
[单项选择]下列哪项是诊断急进性肾小球肾炎最有价值的指标()
A. BUN、Scr迅速升高
B. 50%以上肾小球囊内有大新月体形成
C. 尿量减少但蛋白排泄量增加
D. 血清抗中性粒细胞胞浆抗体阳性
E. 影像学检查显示双肾增大
[判断题]行政机关依法委托的组织在委托范围内,可以以本组织的名义实施行政处罚。( )
A.正确
B.错误
[单项选择]正常足月分娩时,胎头俯屈后通过产道的胎头径线为()
A. 双颞径
B. 枕额径
C. 枕颏径
D. 双顶径
E. 枕下前囟径
[单选题] 机关专职消防文员工作期间下列哪项表述不正确?( )
A.讲普通话,文明用语
B.姿态端正,精神饱满
C.串门闲逛,聚集聊天
D.事前有请示,事后有报告
[单项选择]美国IBM公司提出“IBM意味着最佳服务”,这个信条教育引导了员工的言行和态度,员工在工作中时刻注意把自己的形象和组织的形象联系起来。IBM公司利用了组织形象的()。
A. 规范和导向功能 
B. 凝聚和整合功能 
C. 激励功能 
D. 社会辐射功能
[单项选择]系统中的客户信息以()为标识符。
A. 客户编号
B. 客户组织机构代码号
C. 客户名称
D. 客户帐号
[单选题]若电脱水器长时间停运,应在进口加循环水,()出口将电脱水器内的油置换出去。
A.关闭
B.微开
C.半开
D.全开
[判断题]在我国,司法机关是指公安机关、检察机关和审判机关。
A.正确
B.错误
[判断题]拆除较大跨度梁下支柱时,应先从跨中开始,分别向两端拆除。拆除多层楼板支柱时,应确认上部施工荷载不需要传递的情况下方可拆除下部支柱。(  )
A.正确
B.错误
[单项选择]以电机为例,电源供给它的总功率(伏安数)称为()。
A. 有功功率
B. 无功功率
C. 瞬时功率
D. 视在功率
[单项选择]在税法的构成要素中,规定征税对象的具体范围的要素是( )。
A. 纳税义务人
B. 征税人
C. 计税依据
D. 税目
[填空题]成品仓的总仓贮量为( ),成品库的贮量为( )。
[单项选择]关于哲学的说法正确的是()
A. 哲学就是关于世界观的学说,世界观就是哲学
B. 哲学的发展离不开具体科学
C. 世界观决定方法论,方法论体现世界观,二都相加,产生了哲学
D. 哲学是具体科学的基础,为具体科学提供世界观和方法论的指导
[单选题]上海“钓鱼执法”,司机断指鸣冤事件引起社会广泛关注。 某驾驶的公司车辆被上海市浦东新区城市管理行政执法局以涉嫌黑车营运为由暂扣,为证清白, 血气方刚的他断指鸣冤。对此说法正确的是( )。 ①这种方式可取,有利于维护自身的合法权益 ②这种方式损害了自己的合法权益,也不利于问题的解决 ③公民既要增强维权意识,又要了解维权途径 ④公民可以选择行政复议,或者其他法律手段维权
A.①②③
B.①②④
C.②③④
D.①③④
[多选题]根据机场消防灭火战术的需要, 机场消防车分为()
A.快速调动车
B.主力泡沫车
C.通讯指挥消防车
D.后援消防车
[单项选择]足阳明经的郄穴是()。
A. 阳交
B. 跗阳
C. 飞扬
D. 阳辅
E. 梁丘
[填空题]货物距货物线钢轨外侧( )。
[单选题]励磁发电机空载电压过高。如果电刷在中性线上,一般是调节电阻Rt_L与励碰发电机性能配合不好.可将励滋发电机的电刷( )换向距离。
A.整理线路逆旋转方向移动2~4片
B.精扫线路逆旋转方向移动l~2片
C.局部更新顺旋转方向移动2~4片
D.顺旋转方向移动l~2片
[单选题]导致脂肪肝的主要原因是
A.肝内脂肪合成过多
B.肝内脂肪运出障碍
C.肝内脂肪分解过多
D.摄入脂肪过多
E.摄人糖类过多
[判断题]现场人员发现设备、设施故障但无法直接判断故障等级时,应报属地车站、车场调度或 OCC,由 OCC 当值调度班组确认故障等级后,组织相关部门生产调度安排专业人员进行处理
A.正确
B.错误
[单选题]在订立合同时显失公平的合同,当事人可以请求人民法院撤销该合同,其行使撤销权的有效期限是(  )。
A.自知道或者应当知道撤销事由之日起五年内
B.自撤销事由发生之日起一年内
C.自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内
D.自撤销事由发生之日起五年内
[多选题]经脉受阻引起的腰痛,其病因可有(  )
A.感受寒湿
B.感受湿热
C.气滞血瘀
D.肾亏体虚
[判断题]非预期列车清客未完成,车站应派员跟车,跟车人员负责将滞留乘客引导至运行方向第一节车厢。在退出运营前一站可组织再次清客。
A.正确
B.错误
[单项选择]战略控制与评价的第一步是()
A. 评价环境变化
B. 确定评价指标
C. 评价实际效果
D. 组建评价小组
[判断题]汉密尔顿以解决美国现实政治为背景,阐发了立法、行政、司法三种权力“制约与平衡”的原则。
[判断题]He didn’t understand the question clearly.这句话可翻译成:他并没有很清楚地理解这个问题。
A.正确
B.错误
[单项选择]进口货物作业方式:有一批进口货物,目的地在南京,货物卸在上海港.按CPT方式应由()支付运费。
A. 收货人
B. 发货人
C. 货运代理
D. 船代
[简答题]一位朋友从日本回来,给我讲了一件有趣的事。
日本一家有名的企业,在招聘员工时,要进行一场特殊的考试:他们把报考的人带到一个农场,把他们任意分成组,每两人一组,给他们一把铁锯,然后让两个人把一根圆木头锯成两段。
开始时,每个组都一样,两个陌生的人总是不合拍,不是一个人太快,就是另一个人太慢,铁锯常常夹在木头中,进展很慢,过了一会儿,情况发生了变化,有的组,两个人还是不能互相配合,快慢不当,又着急赶速度,越急越互相埋怨,累得满头是汗,仍锯得很慢,有的组,两个人能很快磨合好,互相配合,掌握好规律,让锯在木头中以最快的速度来回运转,不一会儿,就把木头锯开了。
这两个最快把木头锯开的人被优先录取。
我听了有些不解:用人和拉锯有什么关系
朋友说:“因为,他们认为,随着现代科技、经济的发展,专业化趋势更明显,社会分工更加精细。毕竟,一个人的知识和精力总是有限的,只能做其中很少一部分,要想成就大事,必须依靠集体,依靠团队,依靠大家合作才能完成。不懂得与别人合作的人,即使再优秀,也做不成什么大事,所以,他们不会录用这样的人。”
[简答题]简述办理支付结算必须遵守的原则。

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