经济师中级财政税收专业知识-60

资产

金额

负债及所有者权益

金额

现金

银行存款

短期投资

应收账款

应收票据

存货

固定资产净值

2

60

26

10

12

70

820

短期借款

应付账款

应付票据

应交税金

长期借款

实收资本<
A. 0.92
B. 0.97
C. 1.2
D. 1.5

[单项选择]以下有关税收的说法中不正确的是( )。
A. 税收的本质是一种分配关系
B. 税收的职能是主观存在的，固有的，不受外部客观经济条件的影响
C. 我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制
D. 产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉

[多项选择]关于注销税务登记，下列说法中正确的是( )。
A. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记
B. 纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记
C. 按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
E. 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件

[单项选择]纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应纳税款转嫁给生产要素的销售者负担的税负转稼方式属于( )。
A. 前转
B. 后转
C. 消转
D. 税收资本化

[单项选择]某工业企业2002年度实现销售收入5000万元，实现利润总额为1000万元。该年度企业列支管理费150万元，某中业务招待费30万元；企业列支工资450万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元(该企业计税工资标准为320万元)；企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税法规定。
根据以上资料，回答下列问题：
全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为( )。
A. 130万元
B. 51.25万元
C. 152.75万元
D. 125万元

[多项选择]国有资产产权管理主要包括的内容是( )。
A. 产权登记
B. 产权界定
C. 资产重组
D. 产权交易
E. 国有资产保值增值

[单项选择]某企业全部资本为800万元，债务资本比重为40%，债务利息为10%，息税前利润为132万元，则该企业财务杠杆系数为( )。
A. 12
B. 1.5
C. 2.32
D. 1.32

[单项选择]统一预算管理改变了预算外资金的管理方式，具有( )特点。
A. 灵活性
B. 自主性
C. 法定性
D. 统一性

[单项选择]下列关于个人所得税的表述中正确的是( )。
A. 稿酬所得实行定额和定率相结合，按月计征，并按应纳税额减征30%
B. 劳务报酬所得实行定额和定率相结合，按月计征，并实行加成征收办法
C. 纳税人从两个单位处取得工资、薪金所得，可分别计算扣除(免征)额
D. 两个以上的纳税人合著一部作品所获得的稿酬，可对每个人取得的收入分别减除费用

[单项选择]党的十六大提出的国有资产管理体制的改革方向是( )。
A. 在坚持国家所有的前提下，由中央政府统一管理
B. 在坚持国家所有的前提下，充分发挥中央和地方两个积极性
C. 政府兼有社会管理者与国有资产所有者双重职能
D. 分级所有，统一管理

[多项选择]外商投资企业和外商企业所得税是以企业生产经营所得和其他所得为征税对象。属于企业生产经营所得的是( )。
A. 旅游服务业所得
B. 保险公司保费所得
C. 商标权转让所得
D. 商业销售所得
E. 咨询服务所得

[单项选择]在营业税的计税依据中，以全部收费减去相关费用后的余额为营业额的是( )。
A. 房地产公司售楼收入
B. 咨询服务收入
C. 旅游业务收入
D. 娱乐业收入

[多项选择]政府预算的基本特征有( )。
A. 预测性
B. 法律性
C. 集中性
D. 综合性
E. 固定性

[单项选择]周期平衡预算政策的提出者是经济学家( )。
A. 凯恩斯
B. 瓦格纳
C. 魏斯曼
D. 阿尔文·汉森

[单项选择]根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，从事信贷、租赁等业务的企业，可以根据实际需要，报经税务机关批准逐年按应收款项的余额计提坏账准备金，计提比例不超过 ( )。
A. 1%
B. 3%
C. 10%
D. 3%

[单项选择]关于纳税申报，下列说法中正确的是( )。
A. 所有纳税人应当建立健全自行申报纳税制度
B. 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的特快专用专递信封为申报凭据
C. 纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
D. 数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报

[单项选择]下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为( )。
A. 由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入
B. 对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间
C. 房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间
D. 旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现

[单项选择]按照企业所得税法规定，不能提取折旧的固定资产是( )。
A. 在用的机器
B. 季节性停用的机器设备
C. 房屋
D. 土地

[单项选择]甲国某居民有来源于乙国的所得100元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、 30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。
A. 25元
B. 30.75元
C. 5.75元
D. 0

[单项选择]纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为( )。
A. 组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)
B. 组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
C. 组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)
D. 组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)

[多项选择]下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存10年的有( )。
A. 账簿
B. 发票的存根联
C. 收支凭证的粘贴簿
D. 发票登记簿
E. 进销货登记簿

[单项选择]对于交通、教育等支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是( )。
A. “成本—效益”分析法
B. 投入产出评价法
C. 最低费用选择法
D. 公共劳务收费法

[单项选择]某公司拟追加筹资500万元，其中：向银行长期借款100万元，年利率为8%，借款手续费率为0.2%；发行债券200万元，票面利率为10%，等价发行，筹资费率为2%；发行优先股200万元，票面利率为12%，等价发行，筹资费为1.5%。企业所得税税率为33%。
根据上述资料回答下列问题：
该长期借款的资本成本率为( )。
A. 4.80%
B. 5.37%
C. 8%
D. 8.02%

[单项选择]作为国有资产投资的回报，国有资产收益应主要用于( )。
A. 行政管理支出
B. 国防支出
C. 国有资产再投资
D. 政府公共管理支出

[单项选择]复式预算中经常预算的资金来源主要是( )。
A. 税收收入
B. 债务收入
C. 利润收入
D. 收费收入

[单项选择]纳税人进行虚假纳税申报，从而少缴应纳税款的行为属于( )。
A. 偷税
B. 漏税
C. 欠税
D. 骗税

[多项选择]计算增值税中允许作为进项税额抵扣的是( )。
A. 从销售方取得增值税专用发票注明的税额
B. 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C. 运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额
D. 工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明金额按规定扣除率计算的进项税额
E. 从小规模纳税人取得的普通发票上注明金额按规定税率计算出的进项税额

[单项选择]财政行政诉讼的主管机关是( )。
A. 财政部
B. 国务院
C. 人民法院
D. 人民检察院

[多项选择]某企业转让一座库房，已知其原价为100万元，已提折旧80万元，转让价格10万元，并取支票一张。下列说法中正确的有( )。
A. 该笔转让业务应计算缴纳营业税5000元
B. 该笔转让业务应计算缴纳营业税3000元
C. 该笔转让业务应计算缴纳增值税1.7万元
D. 该笔转让业务应计算缴纳增值税14529.9元
E. 该笔转让业务取得的净收益应计入“营业外收入”账户

[单项选择]关于核定应纳税额，下列说法中正确的是( )。
A. 税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人
B. 税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
C. 纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理
D. 经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额

[单项选择]下列关于政府采购制度的表述中，正确的是( )。
A. 政府采购实际上是财政的供给制度
B. 政府采购的主体是国家财政部门
C. 政府采购并不等于招标制
D. 政府采购与计划经济时期的控购制是相同的

[单项选择]关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是( )。
A. 办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B. 自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C. 自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D. 扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

[单项选择]某企业销售收入3000万元，销售成本2500万元，存货年初数为320万元，年末数为280万元，则该企业的存货周转率为( )。
A. 8.7
B. 8.3
C. 4.2
D. 8.9

[多项选择]下面财政支出项目中，属于积累性支出的有( )。
A. 国家物资储备支出
B. 企业挖潜改造支出
C. 生产性基本建设支出
D. 非生产性基本建设支出
E. 生产性支农支出

[单项选择]外国企业在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应缴纳预提所得税，税率为( )。
A. 20%
B. 30%
C. 10%
D. 15%

[多项选择]预算外资金管理的原则主要有( )。
A. 非盈利原则
B. 依法治费原则
C. 统筹安排原则
D. 先收后用、量入为出原则
E. 稽查监督制度化原则

[单项选择]下面关于公共产品的表述中，不正确的是( )。
A. 公共产品的效用是不可分割的
B. 公共产品的收益具有排他性
C. 提供公共产品并不是为了盈利
D. 公共产品的取得不具备竞争性

[单项选择]税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职能是指 ( )。
A. 为国家取得财政收入
B. 通过税收分配对国民经济进行调节
C. 反馈监督经济活动状况，为国民经济管理和宏观调控提供信息
D. 对纳税人的生产管理进行监督

[单项选择]区别税制结构类型的主要标志是( )。
A. 采用何种经济体制模式
B. 以什么税种为主体税种
C. 一国税收收入的规模大小
D. 开征税种的多少

[单项选择]建立我国政府预算管理体制的基本原则是( )。
A. 统一领导、分级管理、权责结合原则
B. 公平与效率原则
C. 与政治经济体制相适应原则
D. 贯彻党的民族政策原则

[单项选择]分税制的内容中不包括( )。
A. 分税
B. 分级
C. 分权
D. 分管

[单项选择]我国从2000年开始进行的预算管理的重大改革是( )。
A. 实施规范化的政府采购
B. 编制部门预算
C. 推行国库集中收付制度
D. 预算外资金收支两条线

[单项选择]因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。
A. 5
B. 7
C. 10
D. 15

[单项选择]某公司股票每股面值1元，每股市价5元，每股利润0.3元，每股获利0.25元，则该公司市盈率为( )。
A. 16.7
B. 20
C. 16.7%
D. 20%

[单项选择]按增值税法规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为( )。
A. 货物发出的当天
B. 合同约定收款日期的当天
C. 收到货款的当天
D. 办妥相关手续的当天

[单项选择]下面项目中，属于特殊利益支出的是( )。
A. 国防支出
B. 司法支出
C. 教育支出
D. 行政管理支出

[单项选择]下列关于视同销售的表述中正确的是( )。
A. 企业总分支机构(实行统一核算)在同一县(市)的，总分支机构之间调拨商品用于销售的行为要视同销售行为
B. 企业总分支机构(实行统一核算)在同一县(市)的，总分支机构之间调拨商品用作固定资产的行为要视同销售行为
C. 企业总分支机构(实行统一核算)无论是否在同—县(市)，总分支机构之间调拨商品用于销售的行为均视同销售行为
D. 企业总分支机构(实行统一核算)在同一县(市)的，总分支机构之间调拨商品用作固定资产的行为不视同销售行为

[单项选择]某机构厂生产某种零件，经两道工序制成，某月份投入1000件(原材料一次投入)，完工产品800件，企业月末账面保留的在产品成本2000元，该企业在产品成本的计算采用“约当产量法”，有关资料如下：
　　 　　　　　　　　表1 在产品盘点表

工　　序	工时定额(小时)	在产品盘存数(件)
1 2	15 25	100 200

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　表2　　　　　生产费用资料表　　　　　　单位：万元

A. 245454元 B. 2182115元 C. 151947.25元 D. 147059.38元 [多项选择]税收法律关系的涵义和特点包括( )。 A. 主体一方只能是国家 B. 其成立、变更、消灭以主体双方意思表示一致为要件 C. 在税收征纳过程中，税法赋予国家依法征税的单方面权力以及纳税人依法纳税的单方面义务 D. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人都可能成为纳税主体 E. 最高司法机关对下级司法机关作税收司法解释 [多项选择]实行政府间转移支付的必要性有( )。 A. 补偿辖区间外溢 B. 弥补地方财政缺口 C. 保证实现各地的最高服务标准 D. 优化资源配置 E. 是政府调节经济的一种手段 [单项选择]国际上采用的最为普遍的政府采购方式是( )。 A. 竞争性谈判采购 B. 招标性采购 C. 单一来源采购 D. 询价采购 [单项选择]某酒厂将自产白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为 ( )。 A. 借：产品销售税金及附加(主营业务税金及附加) B. 借：产品销售成本(主营业务成本) C. 借：本年利润 D. 借：应付福利费 [单项选择]为实现国有资产保值增值而进行的管理活动，实质上就是( )。 A. 国有资产实物管理 B. 国有资产产权流动 C. 国有资产产权管理 D. 国有资产投资管理 [单项选择]关于报验登记的规定，下列说法中正确的是( )。 A. 所有从事生产、经营活动的纳税人均应办理报验登记 B. 到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明 C. 办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理 D. 从事生产、经营的纳税人外出经营，超过核定经营范围的，应当在营业地办理税务登记 [多项选择]某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为1万元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有( )。 A. 该笔业务应纳增值税2550元 B. 该笔业务应纳消费税4500元 C. 该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税 D. 该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目 E. 该笔业务应缴纳营业税 [多项选择]实施政府采购的意义有( )。 A. 有利于促进经济体制改革，促进企业竞争 B. 有利于调节货币流通，稳定市场秩序 C. 有利于规范政府的采购行为，加强对财政支出的管理 D. 有利于降低采购成本，提高财政资金的使用效益 E. 有利于贯彻国家的宏观经济政策，加强国家的宏观调控 [多项选择]下列属于个人劳务报酬所得的是( )。 A. 出版专著的所得 B. 转让专利所得 C. 代理记账所得 D. 经纪服务所得 E. 外出表演所得 [单项选择]下面结论中，不正确的是( )。 A. 购买性支出对国民收入分配产生直接影响 B. 购买性支出对政府的效益约束是较强的 C. 转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的 D. 购买性支出侧重于执行资源配置职能 [单项选择]下列关于政府收费性质的表述中不正确的是( )。 A. 收费是一种对国民收入分配和再分配的行为 B. 收费是管理经济和管理社会的重要手段之一 C. 收费对象应是在消费上具有非竞争性的公共服务 D. 收费与税收相比应处于补充地位 [单项选择]发达国家的收费收入占财政收入的比重通常在( )以内。 A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% [单项选择]某钢材厂(增值税一般纳税人)在销售钢材的同时收取包装物租金1万元，该项租金( )。 A. 应纳营业税500元 B. 应纳增值税1700元 C. 应纳增值税1452.99元 D. 不发生纳税义务 [单项选择]下列收入中免征个人所得税的是( )。 A. 利息收入 B. 外商个人从外商投资企业取得的股息 C. 咨询收入 D. 年终分红 [单项选择]政府采购制度最早形成于( )。 A. 18世纪 B. 19世纪 C. 20世纪初 D. 20世纪中期