税务代理实务-税务管理概述(一)

试卷详情

税务代理实务-税务管理概述(一)
[单项选择]税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以( )。
A. 宣布
B. 公告
C. 通报
D. 通知
[单项选择]从事生产经营的纳税人应当按照有关规定，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他账户，自开立账户之日起( )日内向主管税务机关书面报告其全部账号。
A. 10
B. 15
C. 30
D. 60
[多项选择]税务稽查流程主要经过以下程序( )。
A. 纳税人自查
B. 选案
C. 实施稽查
D. 定案处理
E. 移送案件
[单项选择]税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予( )。
A. 行政处分
B. 追究刑事责任
C. 追究责任人员的行政责任
D. 警告
[单项选择]( )是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。
A. 国家税务总局
B. 国家税务分局
C. 地方税务局
D. 地方税务分局
[多项选择]纳税人有以下( )权利。
A. 纳税人自结算税款之日起3年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
B. 纳税人的合法利益因税务机关具体行政行为不当而遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿
C. 纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议但没有向法院起诉的权利
D. 凡是税务机关要求纳税人代收、代扣、代缴的，纳税人都不得拒绝
[简答题]国税、地税税务机构征收管理范围的划分。
[简答题]简述税务机关核定应纳税额的方法。
[多项选择]对骗税行为的处罚正确的是( )。
A. 未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款1倍以上 5倍以下的罚金
B. 骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以5倍以下罚金
C. 骗取国家出口退税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑，或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产
D. 对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口退税
[多项选择]下列各项财产在税收保全措施之内的有 ( )。
A. 个人的豪华住房
B. 个人抚养的与之共同居住生活的配偶的金银首饰
C. 个人的机动车辆
D. 个人的维持生活必需的价值为2000元人民币的电器
[多项选择]税务检查的形式有( )。
A. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B. 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品
C. 责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的材料
D. 到车站、码头等检查应纳税的商品凭证
E. 存款账户核查
[单项选择]扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )日内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A. 10
B. 15
C. 30
D. 60
[单项选择]纳税人欠缴税款，同时又补对得起政机关决定处以罚款，没收违法所得的情况下，下列说法正确的是( )。
A. 没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款
B. 税收优先于罚款，没收违法所得
C. 罚款优先于税收和没收违法所得
D. 没收违法所得应当优先于税收和罚款
[多项选择]纳税申报是税收征收管理的一项重要制度，其具体的申报方式有( )。
A. 数据电文申报
B. 自行申报
C. 邮寄申报
D. 代理申报
E. 委托申报
[多项选择]个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有( )。
A. 小轿车
B. 自行车
C. 金银首饰
D. 豪华住宅
[单项选择]关于纳税人发生合并、分立时的税收规定叙述不正确的为( )。
A. 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款
B. 纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C. 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D. 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告后免征其税款
[单项选择]对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款( )的罚款。
A. 50%以上5倍以下
B. 20%以上
C. 20%以上2倍以下
D. 2倍以下
[多项选择]审核评税的步骤依次是( )。
A. 评析
B. 认定
C. 核实
D. 处理
[多项选择]纳税人发生合并、分立情形时，符合税收规定的是( )。
A. 向税务机关报告，并依法缴清税款
B. 合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C. 分立后的纳税人对未履行的纳税义务应承担连带责任
D. 合并分立后的纳税人不承担任何未履行的纳税义务
[单项选择]税务机关对单价( )元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A. 10000
B. 5000
C. 3000
D. 8000
[多项选择]发票管理流程主要由( )环节组成。
A. 发票印制
B. 发票领购、开具
C. 发票保管
D. 发票缴销
E. 发票检查
[单项选择]纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于( )。
A. 骗税
B. 偷税
C. 欠税
D. 抗税
[多项选择]依照《征管法》的规定，纳税人( )由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
A. 不按照规定使用税务登记证件
B. 转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件
C. 未按照规定办理税务登记证件验证或验证的
D. 非法印制、转借、倒卖、编造或伪造完税凭证的
[单项选择]按照税收征收范围的划分，保险总公司集中缴纳的营业税应该由( )征收。
A. 地方税务局
B. 国家税务局
C. 地税局与国税局各收50%
D. 地税局征收30%，国税局征收50%
[多项选择]纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有( )。
A. 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
B. 未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
C. 扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的
D. 纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的
E. 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
[多项选择]甲和内公司为乙公司的子公司，乙公司是内公司的唯一原料供应商，丁公司和丙公司生产同一种产品，则下列公司为关联企业的有( )。
A. 甲和丙
B. 甲和乙
C. 乙和丙
D. 丙和丁
E. 甲和丁
[多项选择]偷税是纳税人的采取( )行为不缴或少缴应纳税款的行为。
A. 在帐簿上多列支出
B. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿
C. 延期申报税款
D. 以暴力威胁方法拒绝缴纳税款
[简答题]张某在北京市西城区投资10万元经营一家饭店，并于2002年3月1日取得营业执照，2003年5月2日，张某将该饭店转让给李某，并于同日在工商行政管理机关办理变更登记。李某因经营不善，于2004年8月13日，经有关机关批准同意终止营业，此时该饭店全部资产只有小汽车一辆，但李某在2004年5月以该汽车为担保向王某借款30000元尚未归还，另外欠税6000元，欠某供应商货款4000元，小汽车于8月20日拍卖所得40000元，请依据现行有关法律、法规规定回答下列问题：简述饭店在开业及转让的过程中需要到税务机关办理的手续及时限要求。小汽车拍卖所得40000元如何分配
[多项选择]税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有( )。
A. 依照规定可以不设置账簿的
B. 不听劝告，逾期仍不申报的
C. 依照规定应当设置但未设置账薄的
D. 虽设有账簿，但账目混乱、难以查账的
E. 虽设有账簿但成本资料、收入凭证等残缺不全，难以查账的
[多项选择]税款征收的措施主要有( )。
A. 由主管税务机关核定应纳税额
B. 定期定额征收
C. 责令缴纳
D. 责令提供纳税担保
E. 采取税收保全措施和强制执行措施
[单项选择]纳税人不办理税务登记的处分为( )。
A. 报送税务机关备案
B. 由税务机关责令限期改正
C. 追缴滞纳金
D. 处以2000元以下罚款
[多项选择]纳税人在税收征纳关系中的权利有( )。
A. 按期履行纳税申报
B. 依法申请缓税、减税、免税、㈩口退税
C. 依法提请税务行政复议
D. 依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题
[单项选择]某市国家税务局具体负责征收的税种是 ( )。
A. 中央税
B. 地方税
C. 中央与地方共享税
D. 中央税及中央与地方共享税
[单项选择]欠缴税款数额在( )以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。
A. 2万元
B. 5万元
C. 10万元
D. 20万元
[多项选择]下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有( )。
A. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B. 纳税人享受税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报
C. 纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准
D. 纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算
E. 扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣伏缴、代收代缴税款报告表
[多项选择]税收征收管理程序有( )。
A. 税务登记管理
B. 账簿、凭证管理
C. 纳税申报；税务行政
D. 税务核算
E. 税款征收；税务检查
[多项选择]非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有（）。
A. 处以2000元以上1万元以下的罚款
B. 情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
C. 构成犯罪的，依法追究刑事责任
[单项选择]( )流程是税收征收管理的中心环节。
A. 税款征收
B. 税务登记
C. 稽查
D. 纳税申报
[单项选择]某纳税义务人从2003年1月1日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是( )。
A. 纳税人使用计算机记账的，应当在 2003年2月1日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案
B. 纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿
C. 纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得和，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿
D. 纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
[单项选择]税务管理可分为两个层次，税收政策、法令、制度的制定是属于( )。
A. 税收执法
B. 税收立法
C. 税收管理分税制
D. 税收征收系统化
[多项选择]注销税务登记的内容包括( )。
A. 改变纳税人名称、法定代表人的
B. 纳税人发生解散、破产、撤销的
C. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D. 纳税人因户权关系变更而涉及改变主管税务机关的
E. 纳税人发生的其他应办理注销税务登记的
[简答题]税收征管流程的基本环节。
[多项选择]纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有( )。
A. 自行车
B. 小轿车
C. 古玩字画
D. 豪华住宅
E. 金银首饰
[多项选择]税收管理权包括( )。
A. 税法的审议权
B. 税法的解释权
C. 税法的公布权
D. 免税的审批权
E. 税率的调整权
[单项选择]税务人员如有下列行为的，将不会承担法律责任的是( )。
A. 擅自决定税种的开征
B. 滥用行政职权刁难纳税人
C. 提供税务咨询
D. 唆使或协助纳税人少计收入，少申报纳税
[单项选择]从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起( )内按规定设置账簿。
A. 30日
B. 15日
C. 10日
D. 20日
[单项选择]关于税收优先的叙述下列正确的是( )。
A. 税收优先于债权
B. 税收优先于抵押权、质权和留置权
C. 税收优先于职工工资
D. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得
[单项选择]无税务检查证件，纳税人、扣缴义务人及其他当事人( )。
A. 无权拒绝检查
B. 如实反映情况
C. 不得拒绝、隐瞒
D. 有权拒绝检查
[单项选择]纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以( )的罚款。
A. 2000元以上
B. 5000元以下
C. 5000元以上，10000元以下
D. 2000元以上，10000元以下
[多项选择]当欠缴税款的纳税人有下列( )行为对国家税收造成伤害时，税务机关可以按照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。
A. 放弃到期债权
B. 债权到期后，不去追讨
C. 无偿转让固定资产
D. 债务到期不按时偿还
[单项选择]某公司未按照规定的期限缴纳2004年度 3月增值税，50万元，税务机关责令其限期缴纳，但逾期仍未缴纳，经县税务局长批准，2004年5月税务机关书面函告通知其所在开户银行从其存款中扣缴50万元，这一行政行为属于( )。
A. 提供纳税担保
B. 税收保全措施
C. 强制执行措施
D. 税务行政协助
[多项选择]纳税人办理( )事项时，必须持税务登记证件。
A. 开立银行账户
B. 申请减税、免税、退税
C. 领购发票
D. 办理停业、歇业
E. 办理纳税申报
[单项选择]纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款( )的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A. 百分之五十以上三倍以下
B. 百分之七十五以上三倍以下
C. 百分之五十以上五倍以下
D. 百分之七十五以上五倍以下
[多项选择]税款征收方式主要有( )。
A. 查账征收
B. 定期定额征收
C. 代收代缴
D. 责令缴纳
E. 委托代征
[多项选择]纳税人的义务有( )。
A. 依照税法规定申请办理税务登记变更或注销
B. 纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴款
C. 依法申请收回多缴的税款
D. 纳税人要接受税务机关的税务检查
E. 纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票
[单项选择]纳税信用评定等级分为( )个等级标准。
A. 三
B. 四
C. 五
D. 六
[单项选择]纳税人与关联企业未按照独立企业的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。
A. 1
B. 3
C. 5
D. 10
[单项选择]因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )年要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
A. 1年
B. 3年
C. 5年
D. 无限期
[单项选择]因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在( )内追征。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 5年
[多项选择]以下有关纳税人权利表述正确的有( )。
A. 纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利
B. 纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密
C. 纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利
D. 纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起五年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
[多项选择]甲为乙公司的子公司，它们之间的下列 ( )业务，税务机关可以调整其应纳税额。
A. 甲公司以每斤100元的价格从乙公司购入原料，该原料的市场价为80元每斤
B. 乙公司低于银行同期利率向甲公司借款50万元
C. 甲公司按照市场价格将本公司的一台机床转让给乙公司
D. 甲公司将本公司的产品以高于市场价的价格出售给乙公司
[多项选择]下列属于偷税行为的是( )。
A. 进行虚假纳税申报
B. 以隐瞒手段多列支出
C. 以隐瞒手段不列、少列收入
D. 以欺骗手段骗取国家出口退税款
E. 以暴力、威胁方式拒不缴纳税款
[简答题]简述税务机关在征纳关系中的权利。
[简答题]资料：A直辖市南城区的海陵酒店，被确定为定期定额纳税户，其老板张某于2002年1月将酒店承包给钱某经营，钱某每月向张某交承包费4000元，有关承包经营事项，张某未向税务机关报告。自2002年 1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。2002年7月 20日主管税务所税务人员找到张某，以书面形式责令其在7月31日前缴纳欠缴的税款50000元，税务机关履行了告知程序。责令期限已过，张某仍未缴纳税款，且未要求听证。税务机关依法扣押张某运输卡车一辆。8月1日经主管税务机关南城区地税分局局长批准，采取强制执行措施，但海陵酒店已经在7月底关门停业，钱某不知去向，于是税务机关将扣押的张某的运输卡车一辆于8月10日以84500元拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款 50000元、罚款250000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元，剩余款项于8月20日退还张某。张某不服，于8月25日向地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南城区地税分局的决定。要求：作为一名注册税务师，请依据现行有关法律、法规回答如下问题： (1) 南城区地税分局的行为有无不妥之处，为什么 `(2) 复议后张某如果提起税务行政诉讼，被告是哪个税务机关
[单项选择]税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，依照( )受贿罪追究刑事责任。
A. 《征管法》
B. 《刑法》
C. 《宪法》
D. 《税收征管法》
[多项选择]基层税务机关征收监控系统主要负责 ( )。
A. 受理纳税申报
B. 税款、滞纳金、罚款的征收解库
C. 税收票证管理
D. 催报催缴的执行
[单项选择]纳税人分立时未缴清税款的，分立后纳税人对未履行的纳税义务应当承担( )。
A. 全部责任
B. 不承担责任
C. 连带责任
D. 部分责任
[多项选择]下列有关追征税款的说法不正确的有( )。
A. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B. 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C. 对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征
D. 对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
[多项选择]税务机关追缴欠税的主要手段有( )。
A. 纳税担保
B. 课征滞纳金
C. 强制征收
D. 阻上出境
[单项选择]税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务犯罪的，依照《刑法》关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的( )。
A. 免予处罚
B. 给予经济处罚
C. 给予行政处罚
D. 给予行政处分
[多项选择]由国税局负责征收管理的税种有( )。
A. 海洋石油企业所得税和资源税
B. 契税
C. 地方和外资银行金融企业所得税
D. 外籍个人所得税
[单项选择]纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，( )可申请延期纳税。
A. 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
B. 当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
C. 当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的
D. 当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金，公积金以后，不足以缴纳税款的
[单项选择]纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被置留之前，税收应当先于( )。
A. 抵押权、质权、留置权执行
B. 罚款、没收违法所得
C. 无担保债权
D. 税务机关予以公告
[单项选择]税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，( )不在强制执行措施的范围之内。
A. 未缴纳的滞纳金
B. 商品货物
C. 个人及其所扶养家维持生活必需的住房和用品
D. 在开户银行或者其他金融机构的存款
[单项选择]从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，执有关证件，向税务机关申报办理税务登记，由税务机关审核后发给登记证件。
A. 15日
B. 30日
C. 45日
D. 60日
[单项选择]纳税人以( )的方法拒绝缴纳税款是抗税。
A. 拖延、抵制
B. 虚假申报
C. 暴力、威胁
D. 隐瞒收入、虚列支出
[多项选择]下面关于纳税申报的要求不正确的是 ( )。
A. 纳税人、扣缴义务人，不论是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴税款报告表
B. 实行查定征收缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
C. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
D. 纳税人按照规定的期限纳税申报有困难的，在规定的期限内向税务机关提出口头申请或局面申请均可
[单项选择]纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期满外，从滞纳款之日起，按日加收滞纳税款的( )滞纳金。
A. 万分之二
B. 万分之五
C. 千分之二
D. 千分之五
[多项选择]税务机关应履行的义务有( )。
A. 提供税收政策咨询服务
B. 依法为纳税人办理税务登记、发票领购手续
C. 承担税务行政诉讼的举证责任
D. 依法保护纳税人的合法权益
[多项选择]地方税务机关负责征收的税种有( )。
A. 教育费附加
B. 城市维护建设税
C. 原有的地方企业所得税
D. 外商投资企业和外同企业所得税
[单项选择]( )是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权。
A. 税收管理权
B. 税款征收权
C. 税务检查权
D. 处罚权
[多项选择]税务机构设置的组织形式有( )。
A. 划分行政区域管理
B. 划分行业管理
C. 划分经济性质管理
D. 驻厂(场)征收管理