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注册税务师税法(Ⅰ)-城市维护建设与教育附加(五)
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[多项选择]下列各项中,符合城建税规定的有( )。
A. 只要缴纳“三税”,就要缴纳城建税
B. 因减免“三税”而退库的,相应的城建税可以同时退还
C. 对出口产品退还增值税、消费税,不退还城建税
D. 海关对进口货物征收增值税、消费税,不征收城建税所在地确定
E. 外商投资企业和外国企业不交城建税
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[多项选择]下列选项中不需要缴纳城市维护建设税和教育附加的有( )。
A. 只从事出口业务,且出口货物享受免税并退税政策的单位
B. 既从事出口又从事内销业务的单位
C. 进口货物自用的单位
D. 依法经审批撤销的财务公司清偿债务时其实物资产抵债
E. 从事技术开发和转让的科研单位
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[单项选择]2009年9月,某市甲企业委托某县乙企业加工一台设备,甲企业提供主要材料10000元,乙企业收取加工费50000元(不含税)。假设甲和乙本月均无进项税余额,甲、乙均为增值税一般纳税人,则( )。
A. 甲需要缴纳城建税595元
B. 乙需要缴纳城建税425元
C. 甲需要缴纳城建税3500元
D. 乙需要缴纳城建税2500元
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[单项选择]下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中,正确的是( )。
A. 流动经营的单位和个人,可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率缴纳
B. 代扣代缴增值税、消费税和营业税的,在委托方所在地缴纳
C. 流动经营的单位和个人,随“三税”在户籍地按适用税率缴纳
D. 城市维护建设税的适用税率,一律按纳税人所在地的适用税率执行
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[多项选择]某市一娱乐公司2009年1月1日开业,经营范围包括娱乐项目及其他服务,当年收入情况如下:歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元;保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元;美容美发、中医按摩收入150万元。以下表述正确的有( )。
A. 保龄球馆收入缴纳营业税24万元
B. 美容美发、中医按摩收入缴纳营业税30万元
C. 娱乐城缴纳城建税和教育费附加合计17.59万元
D. 娱乐城缴纳营业税合计113.50万元
E. 娱乐城缴纳营业税和城建税、教育费附加合计124.85万元
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[单项选择]以下不属于我国城市维护建设税的纳税人的是( )。
A. 国有企业
B. 外国企业
C. 股份制企业
D. 私营企业
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[单项选择]下列关于城市维护建设税的适用税率,表述不正确的是( )。
A. 纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时,同时应对其偷漏的城建税进行补税和罚款
B. 由受托方代收、代扣“三税”的纳税人,按照委托方所在地适用税率征收城建税
C. 流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D. 城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例
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[单项选择]某市区一企业2009年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元,消费税85万元,营业税13万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元,本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税税额( )元。
A. 95550
B. 124579
C. 71050
D. 122829
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[单项选择]北京市区某银行2008年第四季度买卖企业债券出现负差55万元;2009年第一季度购买企业债券共支付564万元,其中包括各种税费0.7万元;第二季度转让企业债券取得收入690万元,在转让企业债券过程中,支付各种税费1.1万元。该银行2009年第二季度上述业务应纳城建税额( )万元。
A. 0.42
B. 0.44
C. 6.34
D. 6.35
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[单项选择]某县一企业2009年5月被查补增值税50000元、消费税30000元、所得税30000元,被加收滞纳金2000元,被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。
A. 5000
B. 4000
C. 8000
D. 6400
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[多项选择]下列各项中,符合城市维护建设税有关规定的有 ( )。
A. 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额
B. 因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的,城市维护建设税也同时退库
C. 纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的,也要补缴城市维护建设税
D. 纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据
E. 对铁道部应纳城市维护建设税,其计税依据为铁道部实际集中缴纳的营业税税额,税率统一规定为5%
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[多项选择]市区某制药厂为一般纳税人,2009年本月缴纳增值税130万元,补缴上月漏缴的增值税55.8万元;本月又转让一项药剂生产技术,收取款项50万元。则本月应缴纳的城建税和应补缴的城建税分别为( )。
A. 本月应缴纳城建税9.1万元
B. 本月应补缴城建税3.98万元
C. 本月应补缴城建税3.91万元
D. 本月应补缴城建税2.79万元
E. 本月应缴纳城建税9.28万元
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[多项选择]城市维护建设税和教育费附加的代收、代扣代缴义务人包括( )。
A. 受托方代收消费税的
B. 海关代征进口增值税和消费税的
C. 收购未税矿产品的
D. 工商局办理证照代征印花税
E. 按税法规定应代扣营业税的
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[单项选择]位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝,提货时,加工厂代收代缴的消费税为1600元,其城建税和教育费附加按以下办法处理( )。
A. 在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元
B. 在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元
C. 在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元
D. 在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元
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[单项选择]在北京依法登记的流动经营商贩李某,7月在西安市缴纳增值税,则其城市维护建设税应在( )缴纳。
A. 西安市按当地适用税率计算
B. 北京所在地按北京所在地适用税率计算
C. 西安缴纳但按北京所在地的适用税率计算
D. 北京所在地但按西安的适用税率计算
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[多项选择]下列关于退役士兵的优惠政策,正确的有( )。
A. 某城镇退役士兵2007年1月举办了货运运输部,从事个体运输,自领取税务登记证之日起,其可以享受3年免征城建税
B. 某城镇退役士兵2006年8月从事个体建筑,自领取税务登记证之日起,其可以享受3年免征城建税
C. 某企业为解决部分退役士兵就业,投资举办了广告公司,当年安置退役士兵达到职工人数 35%,并与其签订了2年合同,则按规定可以被批准3年内免征城建税
D. 某街道为了安置当地的城镇退役士兵,新开办了一家商业超市,主要从事零售业务,当年安置退役士兵达到职工人数30%以上,和其签订了2年合同,则该超市经税务机关审核即可以享受3年内免征城建税的优惠
E. 某企业为解决部分退役士兵就业,投资开办了网吧,当年安置退役士兵达到职工人数35%,并与其签订了2年合同,则按规定可以被批准3年内免征城建税
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[多项选择]下列各项中,符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。
A. 偷逃营业税而被查补的税款
B. 偷逃消费税而加收的滞纳金
C. 进口货物征收的增值税税额
D. 出口货物免抵的增值税税额
E. 偷逃消费税而加收的罚款
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[单项选择]关于城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的是( )。
A. 对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税,征收教育费附加
B. 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同“三税”附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还
C. 对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的教育费附加
D. 对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的教育费附加
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[多项选择]根据城市维护建设税规定,下列说法正确的有 ( )。
A. 城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款
B. 货物运输业按代开发票纳税人管理的,在代开货物运输业发票一律按7%的税率预征城市维护建设税
C. 经中国人民银行依法决定撤销的金融机构,用其财产清偿债务时,对被撤销金融机构转让货物、不动产等应照章征收城市维护建设税
D. 各银行缴纳的营业税,均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳城建税
E. 海关进口的产品,在征收增值税和消费税的同时。也要征收教育费附加