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初级经济法基础-237
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[简答题]2005年4月10日,永兴商厦向万方服装厂订购一批服装。合同约定,永兴商厦4月20日前支付全部货款100万元,万方服装厂7月10日交货。双方未就合同转让事宜进行约定。永兴商厦按照合同约定支付了货款。
5月10日,永兴商厦因忙于改制,将该合同转让给梅园商场,并通知了万方服装厂。
7月10日,梅园商场要求万方服装厂按期交货,万方服装厂予以拒绝,称合同是与永兴商厦签订的,永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意,未经同意,该转让行为无效。
要求:
根据上述情况和《合同法》的有关规定,回答下列问题:
(1)万方服装厂认为永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意的观点是否符合法律规定简要说明理由。
(2)永兴商厦将合同转让给梅园商场的行为是否有效简要说明理由。
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[多项选择]企业的下列支出中,可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有( )。
A. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发赞用
B. 安置残疾人员所支付的工资
C. 为国家鼓励安置的就业人员支付的工资
D. 广告费
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[简答题]某电子企业为增值税一般纳税人,2009年2月发生下列经济业务:
(1) 销售A产品50台,不含税单价8000元,货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买方尚未提货。
(2) 将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成本为6000元,该产品尚未投放市场。
(3) 单位内部基本建设领用甲材料1000公斤,每公斤单位成本为50元。
(4) 改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤,每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。
(5) 当月丢失库存乙材料800公斤,每公斤单位成本为20元,作待处理财产损溢处理。
(6) 当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料:上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的B产品成本利润率为10%。
要求:
(1) 计算当月销项税额。
(2) 计算当月可抵扣进项税额。
(3) 计算当月应缴增值税税额。
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[多项选择]根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税征收范围的有( )。
A. 邮政部门销售集邮商品
B. 邮票厂印制邮票
C. 银行销售金银
D. 商场销售金银饰品
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[多项选择]下列关于法的本质与特征的表述中,正确的有______。
A. 法体现的是统治阶级的国家意志
B. 法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益
C. 法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范,具有国家意志性
D. 法是明确而普遍适用的规范,具有规范性
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[单项选择]按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下面各项中,属于中央税的是()
A. 契税
B. 消费税
C. 农业税
D. 个人所得税
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[多项选择]根据《税收征收管理法》的规定,纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关( )。
A. 结清应纳税款、滞纳金、罚款
B. 提供清缴欠税的纳税担保
C. 缴纳不超过10000元的保证金
D. 缴销发票和税务登记证件
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[多项选择]根据《公司法》的规定,上市公司发生的下列情形中,应终止其股票上市的有( ) 。
A. 经营状况严重恶化,最近3年连续亏损,在限期内未能消除
B. 具有重大违法行为,经查实后果严重
C. 被行政主管部门依法责令关闭
D. 在交易中有严重的违约行为
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[判断题]根据个人所得税法律制度的规定,外籍个人以现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税。( )
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[单项选择]下列不适用于竞业限制条款的劳动者是( )。
A. 高级管理人员
B. 中级管理人员
C. 高级技术人员
D. 其他负有保密义务的人员
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[多项选择]下列行为中属于营业税混合销售,应当缴纳营业税的有( )。
A. 邮局销售集邮商品
B. 电话局为客户安装电话并销售电话机
C. 建材商店销售建材并从事装修、装饰业务
D. 空调专卖店销售空调并负责安装
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[判断题]印花税是指国家在土地、房屋权属转移时,按照当事人双方签订的合同(契约),以及所确定价格的一定比例,向权属承受人征收的一种税。( )
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[单项选择]2001年某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体,向某文化馆捐赠200万元。根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定,该部分捐赠支出可以()
A. 在税前全额扣除
B. 在年度应纳税所得额10%以内的部分准予扣除
C. 在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除
D. 在年度应纳税所得额1.5%以内的部分准予扣除
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[多项选择]根据个人所得税法律制度的规定,下列项目中,采用超额累进税率的有( )。
A. 工资、薪金所得
B. 个体工商户生产、经营所得
C. 企事业单位生产、经营所得
D. 稿酬所得
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[简答题]2008年10月,某单位转让办公楼一幢,共取得转让收入10000万元,公司即按国家税法规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税(营业税税率为5%、城市维护建设税税率为营业税税额的7%、教育费附加征收率为营业税税额的3%、印花税税率为 0.5‰)。已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为2000万元,投入的房地产开发成本为3000万元,房地产开发费用中的利息支出为500万元 (能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),但其中有50万元属加罚的利息。另外,该单位所在地政府允许在开发成本和按国家统一规定交纳的有关费用的基础上加计扣除 5%的费用。
请依据《土地增值税暂行条例》及有关规定,计算该单位应纳土地增值税税额(附:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%,未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%)。
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[多项选择]下列各项中,应计入增值税应税销售额的有( )。
A. 因销售货物向购买者收取的违约金
B. 因销售货物向购买者收取的返还利润
C. 受托加工消费品所代收代缴的消费税
D. 向购买者收取的销项税额
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[多项选择]依据营业税的有关规定,下列业务中,不按“服务业——租赁业”计征营业税的有( )。
A. 光租业务
B. 融资租赁业务
C. 期租业务
D. 湿租业务
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[多项选择]根据《资源税暂行条例》的规定,下列有关资源税课税数量的表述中,正确的有 ( )。
A. 纳税人开采或者生产应税产品销售的,以开采或者生产的数量为课税数量
B. 纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量
C. 扣缴义务人代扣代缴资源税的,以收购未税矿产品的数量为课税数量
D. 纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,以应税产品的产量为课税数量
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[多项选择]纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,按营业税有关规定可以扣除有关项目金额后的余额确定营业额的,纳税人必须提供扣除项目金额相对应的符合国务院税务主管部门有关规定的凭证,以下说法符合营业税规定的有( )。
A. 支付给境内单位或者个人的款项,且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的,以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证
B. 支付的行政事业性收费或者政府性基金,以开具的财政票据为合法有效凭证
C. 支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证
D. 国家税务总局规定的其他合法有效凭证
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[多项选择]根据规定,属于个人独资企业应当解散的情形有( )。
A. 投资人决定解散
B. 投资人死亡且无继承人
C. 欠缴税款
D. 被依法吊销营业执照
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[单项选择]下列法的形式中,效力仅次于宪法和法律的是( )。
A. 《中华人民共和国民事诉讼法》
B. 《上海市促进就业若干规定》
C. 《企业财务会计报告条例》
D. 《中华人民共和国香港特别行政区法》
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[单项选择]区别不同类型税种的主要标志是( )。
A. 纳税环节
B. 计税依据
C. 征税对象
D. 纳税期限
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[单项选择]某化妆品企业于2009年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利,该产品无同类消费品销售价格,该批产品成本为10万元,成本利率为5%,消费税税率为8%,该批产品应纳消费税税额为( )万元。
A. 0.91
B. 0.84
C. 0.78
D. 0.74
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[单项选择]在某直辖市工作的张某工作年限是18年,2011年张某因本公司被申请重整而解除劳动合同,当时月工资为9800元。假设该直辖市人民政府公布的本地区2010年度职工月平均工资为2700元,张某可以得到的经济补偿金为( )元。
A. 132400
B. 117600
C. 97200
D. 80500
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[简答题]2007年2月,某粮食类白酒企业向税务机关报送2006年度企业所得税纳税申报表,其中产品销售收入10000万元,减、除成本、费用、税金、损失后,会计利润总额为2000万元,应纳税所得额为 2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出:
(1)支付某电视台广告费1000万元;
(2)支付业务宣传费500万元;
(3)赞助支出(赞助某青少年足球俱乐部)200万元;
(4)发生业务招待费59万元,全部计入管理费用在税前扣除;
(5)缴纳工商部门的罚款100万元;
(6)缴纳税收滞纳金和罚款100万元;
(7)该企业因逾期归还银行贷款,支付罚息20万元;
要求:计算该企业的应纳所得税额(该企业所得税税率为33%)。
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[简答题]某企业今年注册成立,注册资金500万元,当年发生经营活动如下:
(1)领受工商营业执照。房屋产权证。税务登记证、验资报告各1份;
(2)建账时共设10个账簿,其中资金账簿中记载实收资本500万元:
(3)签订加工承揽合同,份,委托另一个公司加工产品,原材料由受托方提供,合同注明加工费 2万元,原材料5万元;
(4)签订运输合同1份,合同注明运输价值50万元的货物,运费1万元,装卸费0.3万元,保险费0.2万元;
(5)签订财产保险合同1份,一共投保300万元的原材料,保费是1万元;
(6)签订技术服务合同1份,合同注明由该企业向某研究院提供20万元的研究费,如研制成功,该企业需要支付5万元作为该研究院的报酬;
(7)签订租赁合同1份,记载支付租赁费50万元;
(8)签订转让专有技术使用权合同1份,记载金额100万元。
要求:按下列顺序口答问题,每问均为共计金额。
(1)领受权利许可证照应缴纳的印花税;
(2)设置账簿应缴纳的印花税;
(3)签订加工承揽合同应缴纳的印花税;
(4)签订运输合同应缴纳的印花税;
(5)签订财产保险合同应缴纳的印花税;
(6)签订技术服务合同应缴纳的印花税;
(7)签订租赁合同应缴纳的印花税;
(8)签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。
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[单项选择]契税的纳税义务发生时间是( )。
A. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
C. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内
D. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的15日内
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[单项选择]根据《支付结算办法》的规定,银行汇票的提示付款期限是( )。
A. 自出票日起1个月
B. 自出票日起2个月
C. 自出票日起3个月
D. 自出票日起4个月
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[多项选择]下列行政行为中,应当判决撤销或者部分撤销的有( )。
A. 超越职权的
B. 滥用职权的
C. 适用法律、法规错误的
D. 违反法定程序的
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[单项选择]甲将一张60万的汇票分别背书转让给乙50万和丙10万,则下列说法中,正确的是( )。
A. 甲背书给乙的行为有效
B. 甲背书给丙的行为有效
C. 甲背书给乙、丙的行为无效
D. 乙和丙中金额大的有效
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[单项选择]丙公司儿月份销售应税货物缴纳增值税30万元、消费税15万元,出租写字楼缴纳营业税13万元、印花税2万元。已知该公司所在地使用的城市维护建设税税率为7%,该公司11月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。
A. 4.20
B. 2.90
C. 4.06
D. 4.60
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[多项选择]法的实施包括下列哪些形式( )。
A. 法的演进
B. 法的适用
C. 法的遵守
D. 法的制定
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[多项选择]根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,土地增值税的征税范围包括( )。
A. 农户出让承包土地使用权
B. 个人转让国有土地使用权
C. 单位转让地上的建筑物及其附着物
D. 地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
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[简答题]某企业是甲、乙、丙三位合伙人共同出资设立的合伙企业(非法人企业),2006年4月 18日办理工商登记,并发生以下事项:
(1)该企业由合伙人丙担任记载收入、费用的会计并兼任出纳,但丙从未取得会计从业资格证书。
(2)企业设立后,持营业执照到银行开立基本存款账户,银行认为该企业无独立企业法人资格,不能开立基本存款账户,只能开立一般存款账户。该企业无奈,找到另外一家专业银行,才予办理了开立基本存款账户手续。
(3)为了及时抓住商业机遇,该企业开出面值50000元、6个月到期的商业汇票给A公司抵付货款。
(4)该企业曾与A企业发生债权债务关系,收到A企业开出的一张支票,金额为20000元,但未记载收款人名称,而是授权给合伙企业补记。
(5)合伙企业将A企业开具的支票在未补记自己的名称之前就转让给B企业,用于支付货款。
要求:根据《票据法》和《会计法》等法律的规定,分析回答下列问题:
(1)合伙企业财务人员的任用及职责分工是否合法
(2)第一家银行拒绝合伙企业开立基本存款账户的理由是否成立
(3)商业汇票的绝对记载事项有哪些提示付款期为多少天
(4)支票的收款人名称是否为必须记载的事项A企业开具支票未填明“收款人名称”而授权给合伙企业补记的做法是否符合规定并说明理由。
(5)合伙企业未补记前就转让该支票的行为是否符合规定并说明理由。
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[多项选择]根据《增值税暂行条例》及有关规定,对一些特定货物销售行为,无论其从事者是一般纳税人还是小规模纳税人,一律按简易办法依4%的征收率计算应纳税额。下列销售行为属于此范围的有 ( )。
A. 寄售商店代销寄售物品
B. 有关机关批准的免税商店零售免税货物
C. 销售粮食
D. 销售旧货(不包括使用过的固定资产)
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[单项选择]下列选项中,属于商业汇票的绝对应记载事项的是()。
A. 背书日期
B. 出票日期
C. 保证日期
D. 付款日期
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[单项选择]下列各项表述中,反映了法的本质的是 ( )。
A. 法是统治阶级的国家意志的体现
B. 法是国家制定或认可的规范
C. 法凭借国家强制力而获得遵守
D. 法是明确而普遍适用的规范
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[判断题]单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过5万元的,应向其开户银行提供相关的付款依据。 ( )
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[多项选择]下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中,符合我国税法规定的有 ( )。
A. 采取预收货款方式销售货物,其纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
B. 采取直接收款方式销售货物,其纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天
C. 委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天
D. 采取分期收款方式销售货物,其纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
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[单项选择]下列应税项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是( )。
A. 工资薪金所得
B. 稿酬所得
C. 个体户生产经营所得
D. 劳务报酬所得
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[单项选择]根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是()
A. 暂扣纳税人营业执照
B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C. 依法拍卖纳税人价值相当应纳税款货物,以拍卖所得抵缴税款
D. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
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[多项选择]以下所得应按照“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税的有( )。
A. 合伙企业的生产、经营所得
B. 个体工商户对外投资取得的股息所得
C. 个体工商户购买彩票的中奖所得
D. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得
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[单项选择]根据《会计法》的规定,从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是()
A. 具有初级会计专业技术资格
B. 取得会计从业资格证书
C. 具有中专以上会计专业学历
D. 取得注册会计师资格证书
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[单项选择]某国有企业1997年度发生亏损,根据《企业所得税暂行条例》规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过()
A. 1999年
B. 2000年
C. 2001年
D. 2002年
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[单项选择]关于银行汇票的付款人,下列选项中正确的是( )。
A. 汇票的申请人
B. 汇票的保证人
C. 出票银行
D. 汇票的担保人
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[单项选择]根据法的内容、效力和制定程序,可以将法分为()。
A. 实体法和程序法
B. 成文法和不成文法
C. 根本法和普通法
D. 国际法和国内法
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[判断题]仲裁实行一裁终局制度,诉讼实行两审终审制度。 ( )
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[单项选择]下列选项中,属于工资薪金所得的有( )。
A. 劳动分红
B. 托儿所补助费
C. 独生于女补贴
D. 差旅费津贴
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[单项选择]2011年2月1日,王五决定在自家土地上盖四间小瓦房并开始动工。2011年9月3日,小瓦房完工。2011年10月8日取得房产证。后因王五资金短缺,决定出让这四间小瓦房,于2011年12月12日卖给张三。则纳税义务发生时间为( )。
A. 2011年2月1日
B. 2011年9月3日
C. 2011年10月8日
D. 2011年12月12日
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[判断题]个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,均应缴纳企业所得税。( )
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[判断题]需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款,又不提供担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 ( )
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[多项选择]下列项目中,可按20%计征营业税的有( )。
A. 演唱会收入
B. 卡拉OK收入
C. 跑马场收入
D. 射击场收入
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[判断题]行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同,相对人有理由相信行为人有代理权的,该代理行为无效。 ( )
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[单项选择]下列各项中,应征消费税的是( )。
A. 某酒厂生产并销售给化工商店的酒精
B. 某公司委托某汽车制造厂改装后收回的厢式客货两用汽车
C. 某商店(一般纳税人)销售的烟酒
D. 某石化厂将购进的原油继续加工成柴油
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[多项选择]下列各项中,属于税收特征的有( )。
A. 强制性
B. 灵活性
C. 无偿性
D. 固定性
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[单项选择]2006年某公司拥有1辆客车,2辆货车,每辆货车自重1.5吨。当地车船税的年税额为:载货汽车每吨60元,载客汽车每辆100元。2006年该公司的应纳车船税为( )。
A. 160元
B. 220元
C. 280元
D. 320元
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[判断题]贾某虚岁16岁,其与一玩具生产企业签订劳动合同,该劳动合同具有法律效力。( )
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[单项选择]甲投资设立A个人独资企业,并聘请乙管理企业事务,但对乙的职权予以了限制。某日乙超越职权与善意的第三人丙签订了一份买卖合同,该合同属于()
A. 无效合同
B. 可撤销合同
C. 效力待定合同
D. 有效合同
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[判断题]企业在编制财务会计报告前,应当全面清查企业资产,核定企业债务。 ( )
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[判断题]税收保全措施,不仅适用于从事生产经营的纳税人,也适用于扣缴义务人和纳税担保人。( )