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[多项选择]按照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有()。
A. 课税对象是据以征税的依据,税源的大小体现着纳税人的负担能力
B. 跨期结转属于税基式减免
C. 在比例税率条件下,边际税率往往要大于平均税率
D. 税率是税收制度的核心和灵魂
E. 定额税率不受课税对象价值量变化的影响
[多项选择]按照《税收规范性文件制定管理办法》,无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有()。
A. 县级以下税务机关
B. 省级税务机关的内设机构
C. 市级税务机关
D. 省级税务机关的直属机构
E. 市级税务机关的派出机构
[单项选择]关于税收立法的说法,正确的是()。
A. 广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
B. 制定税法是税收立法的组成部分,税收立法还包括修改、废止税法活动
C. 税收立法程序是税收立法的核心
D. 划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
[单项选择]下列关于税收管辖权的陈述,不正确的是()。
A. 税收管辖权具有明显的独立性和排他性
B. 国际上对跨国经营所得来源地的确认,一般都采用营业活动发生地标准
C. 税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权
D. 税收管辖权是在国际税收形成后才出现的
[多项选择]我国现行税收制度中,没有采用的税率形式有()。
A. 超率累进税率
B. 定额税率
C. 负税率
D. 超倍累进税率
E. 超额累进税率
[单项选择]下列关于税收规范性文件的表述,正确的是()。
A. 税收规范性文件属于非立法行为的行为规范
B. 税收规范性文件可设定行政许可、行政审批
C. 税收规范性文件每5年组织一次定期清理
D. 可以将税收规范性文件解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关
[单项选择]下列有关税收立法程序的说法,正确的是()。
A. 通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B. 税收法规的通过是采取表决方式进行的
C. 税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D. 税收规范性文件签发后,必须以公告形式公布
[单项选择]有关税法的法定解释,下列表述正确的是()。
A. 国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
B. 税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
C. 字面解释是税法解释的基本方法
D. 国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
[多项选择]下列税收程序法的主要制度中,体现公正原则的有()。
A. 职能分离制度
B. 听证制度
C. 表明身份制度
D. 回避制度
E. 时限制度
[多项选择]国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括()。
A. 管理中心标准
B. 总机构标准
C. 资本控制标准
D. 主要营业活动地标准
E. 法人永久居住地标准
[单项选择]关于国际税收抵免制定的说法,正确的是()。
A. 直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B. 允许抵免额等同于抵免限额
C. 税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法
D. 抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
[多项选择]国际税法的基本原则包括()。
A. 国家税收主权原则
B. 国际税收地域保护原则
C. 国际税收分配公平原则
D. 国际税收中性原则
E. 国际税收情报公开原则
[多项选择]在我国现行税法中,采用地区差别定额税率的税种有()。
A. 资源税
B. 城镇土地使用税
C. 耕地占用税
D. 土地增值税
E. 城市维护建设税
[多项选择]下列关于税收协定的说法,正确的有()。
A. 税收协定具有高于国内税法的效力
B. 税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
C. 税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
D. 税收协定的缔结在税收实践中,绝大多数是多边税收协定
E. 税收协定的主要内容是税收情报交换
[单项选择]为了确保国家课税权的实现,纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,否则不予受理。这一做法适用的原则是()。
A. 程序优于实体
B. 实体从旧,程序从新
C. 特别法优于普通法
D. 法律不溯及既往
[单项选择]在国际税收中,国际反避税合作的主要内容是()。
A. 税收转让定价
B. 国际税收协定
C. 国际税收抵免制度
D. 税收情报交换
[多项选择]下列有关税收规范性文件的说法,正确的有()。
A. 税收规范性文件具有适用主体的特定性
B. 税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别
C. 纳税人在提请税务行政复议时,可附带提请对税收规范性文件的审查
D. 税收规范性文件具有向前发生效力的特征
E. 税收规范性文件必须以公告形式对外发布,否则对纳税人不具有约束力
[多项选择]税务规章的适用规则包括()。
A. 税务规章的效力低于行政法规
B. 税务规章之间对同一事项做出不同规定的,适用特别规定
C. 税务规章可以溯及既往
D. 税务规章的效力高于法律
E. 税务规章与其他部门规章规定不一致的,由国务院裁决
[单项选择]关于税法适用原则的说法,正确的是()。
A. 新法优于旧法原则的适用,以新法公布为标志
B. 提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保,体现了程序优于实体原则
C. 法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D. 程序性税法一律不得具备溯及力,体现了程序从新原则
[单项选择]减免税作为税收优惠政策的核心内容,体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述,正确的是()。
A. 增值税即征即退是税基式减免税的一种形式
B. 增值税的减免税由全国人大规定
C. 免征额是税额式减免税的一种形式
D. 零税率是税率式减免税的一种形式
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