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[单项选择]某食品厂为增值税小规模纳税人,2013年10月销售糕点一批,取得含税销售额40000元,经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。
A. 903.51
B. 111.05
C. 1112.62
D. 1165.05
[单项选择]下列不属于13%低税率范围的是()。
A. 中药饮片
B. 咖啡豆
C. 林苗栽植机械
D. 煤炭
[多项选择]税收执法合法性作为税收执法基本原则之一,其具体要求表现在()。
A. 执法主体法定
B. 执法内容合法
C. 执法程序合法
D. 执法手段合法
E. 执法根据合法
[多项选择]关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的有()。
A. 因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金
B. 对骗税,税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款
C. 因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为5年
D. 纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为3年
E. 对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征
[多项选择]下列关于税率的表述中,正确的有()。
A. 税率是个总的概念,实际中可分为定额税率和比例税率两种形式
B. 在具体运用上,比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率
C. 零税率是以零表示的税率,是免税的一种方式
D. 负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例
E. 名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念
[单项选择]下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。
A. 生产过程中出现的报废产品
B. 用于返修产品修理的易损零配件
C. 生产企业用于经营管理的办公用品
D. 生产免税药品耗用的外购材料
[单项选择]下列关于特定企业增值税政策的表述中,错误的是()。
A. 会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石,免征国内环节的增值税
B. 电力公司向发电企业收取的过网费,不征收增值税
C. 国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策
D. 对进口铂金免征进口环节增值税
[多项选择]根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同,目前世界上的税收管辖权可以分为()。
A. 来源地管辖权
B. 居住地管辖权
C. 居民管辖权
D. 公民管辖权
E. 销售地管辖权
[多项选择]国际税法的重要渊源是国际税收协定,下列有关国际税收协定表达正确的有()。
A. 国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本
B. 一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税收协定的效力高于国内税法
C. 国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法
D. 实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一
E. 国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约
[多项选择]课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,主要因为()。
A. 课税对象反映具体的征税范围,代表征税的广度
B. 课税对象体现着各种税的征税范围
C. 课税对象规定着计算各种应征税款的依据
D. 其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的
E. 课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
[单项选择]按照最新政策规定,下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是()。
A. 生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权,纳税人自提交备案资料的当月起,按现行规定计算缴纳增值税
B. 放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的,应按照现行规定认定为增值税一般纳税人
C. 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税
D. 纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
[单项选择]某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品50万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()万元。
A. 14.73
B. 12.47
C. 10.20
D. 17.86
[多项选择]税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有()。
A. 具有单方意志性
B. 具有被动性
C. 具有裁量性
D. 具有效力先定性
E. 是有责行政行为
[多项选择]税收程序法的主要制度,包括()。
A. 回避制度
B. 表明身份制度
C. 听证制度
D. 时限制度
E. 纳税人合法权益保障制度
[单项选择]某工艺品厂为增值税一般纳税人,2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。
A. 16993.20
B. 17340.00
C. 19992.00
D. 20400.00
[单项选择]某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
A. 1304
B. 1158.75
C. 1510
D. 1525
[单项选择]某化妆品生产企业,从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元,缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证,则该企业进口环节应缴纳的增值税为()元。
A. 18071.56
B. 15810.43
C. 23000.00
D. 23071.43
[单项选择]根据增值税的有关规定,下列增值税一般纳税人,不可以按6%征收率计算纳税的是()。
A. 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
B. 黏土实心砖、瓦
C. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D. 用人或动物的血液或组织制成的生物制品
[单项选择]下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中,表述不正确的是()。
A. 增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税
C. 一般纳税人资格认定的权限,在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局
D. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在50万元以上,可以认定为增值税一般纳税人
[单项选择]下列关于增值税征税范围的说法中,表述有误的是()。
A. 电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税
B. 自2013年2月1日起,纳税人取得的中央财政补贴,不属于增值税应税收入,不征收增值税
C. 在资产重组过程中,通过合并、分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的,其中涉及的货物转让应征收增值税
D. 集邮商品的生产、调拨,需要缴纳增值税
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