[单项选择]甲企业为增值税一般纳税人，2015年1月将企业生产过程中生产的边角废料销售，取得不含税销售收入10万元，另销售自己使用过的一台机器设备，取得含税销售额5.15万元，已知该设备是甲企业2008年1月份购进的。则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。
A. 1.8
B. 0.56
C. 2.2
D. 0.42

[单项选择]甲企业为增值税小规模纳税人，2015年1月将企业生产过程中生产的边角废料销售，取得不含税销售收入10万元，另销售自己使用过的一台机器设备，取得含税销售额5.15万元。则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。
A. 0.4
B. 0.56
C. 0.8
D. 0.42

[判断题]增值税一般纳税人的销售收入不包括销项税额，但小规模纳税人的销售收入包括增值税。

[简答题]

甲企业为增值税一般纳税人，假定甲企业所得税税率为25%，除下列业务外，无其他纳税，调整因素，甲企业采用应付税款法进行所得税核算。甲企业2004年12月份发生下列有关经济业务：
（1）原材料因火灾意外损失30000元，经批准转作营业外支出。
（2）用银行存款支付税款滞纳金20000元。
（3）报销行政管理部门职工张某差旅费5000元。
（4）转账支付短期借款利息6000元（该企业按月支付利息）。
（5）11月份售出的一批产品由于质量不合格，购货方要求在价格上给予10%的折让，甲企业同意并办妥了有关手续（该企业上月已确认了该批商品的销售收入，但贷款尚未收到；该批产品单位成本80元，上月售出时的单价为100元，共售出3000件，增值税税率为17%）。
（6）经结转有关损益类科目并计算，企业当年实现利润总额（即税前会计利润）300000元，其中包括当年收到的国库券利息收入50000元。
要求：
（1）根据上述业务编制有关会计分录；
（2）计算企业当年应交的所得税并编制有关会计分录；
（3）计算企业当年实现的净利润，并编制结转“所得税”科目和“本年利润”科目年末余额的会计分录。

[简答题]

(2013年)甲企业为增值税-般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： 　　(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。 　　(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。 　　(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 　　(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。 　　(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。 　　已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。 　　要求：

计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

[单项选择]某化工企业为增值税一般纳税人。2010年4月销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81900元。已知该化妆品适用消费税率为30%。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（）元。
A. 21000
B. 22200
C. 24570
D. 25770

[单项选择]甲企业为增值税一般纳税人，月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。假定无其他事项，则月末结转后甲企业应交未交的增值税为( )万元。
A. 20
B. 0
C. 5
D. 15

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2008年6月份甲公司发生如下业务：
(1)6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元(不含增值税)，商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。
(2)6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。
(3)6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元(与计税价格一致)，实际成本0.3万元。
(4)6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2008年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票(红字)。
除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：(1)逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。(2)计算甲公司6月份主营业务收入总额。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示)

[单项选择]甲、乙企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。甲企业欠乙企业购货款200万元(含增值税)，由于甲企业财务发生困难，短期内不能支付货款。经协商，甲企业以其持有的作为交易性金融资产核算的B公司股票抵偿债务，该股票的账面价值180万元(其中累计确认公允价值变动损益20万元)、债务重组日的公允价值186万元，乙企业对该项应收账款计提坏账准备20万元。该重组业务对甲企业损益的影响是( )万元。
A. 14
B. 6
C. 20
D. 40

[简答题]

甲企业为增值税一般纳税人（尚未实行增值税转型试点），增值税税率为17%。2011年发生固定资产业务如下：（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93．5万元，另发生运输费4．5万元，款项均以银行存款支付。（2）A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为35万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。（3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。（4）8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。（5）B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为35．65万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。假设上述资料外，不考虑其他因素。要求：
1．编制甲企业2011年1月20日购入A设备的会计分录。
2．计算甲企业2011年2月A设备的折旧额并编制会计分录。
3．编制甲企业2011年7月15日购入B设备的会计分录。
4．编制甲企业2011年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。
5．计算甲企业2011年9月B设备的折旧额并编制会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）